第五章 联行往来核算07.pptVIP

第一节联行往来的概述 一、联行往来的基本做法 （一）联行往来的概念 联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省市之间办理资金划拨的账务往来。 有资金往来关系的系统内各行之间互称联行。 其本质就是银行各分支机构间的资金应收应付 关系。是实现银行各项业务结算的重要工具。 （二）联行往来的组织体系 我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。 我国联行制度:统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。 分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来。 （三）联行往来的基本做法 1、经办行直接往来，往账来账分别核算。 2、总行集中监督。 3、划清资金。 4、年度结平。 二 全国联行往来业务核算 (一)会计凭证及科目 1、会计凭证 联行凭证又称联行报单。它是全国联行往来核算使用的基本凭证，是反映全国联行间资金划拨、记载联行往来账务的依据。 按业务性质不同分为借方报单和贷方报单 贷记业务:是由发报行代收款项后向收报行签发报单并划出款项. 借记业务:是由发报行代付款项后向收报行签发报单并收回款项. 2、会计科目 联行往账: （发报行） 资产负债共同类,由发报行使用,