税法一·翟继光解析班·第六讲.docVIP

46．国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（ ）。（2008年） A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件 B．我国承认国际税法的效力优于国内税法 C．国际税法的重要渊源是国内税法 D．国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本 E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性 【答案】BDE 【解析】（第一章第五节第59页）国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。国际税法的重要渊源是国际税收协定。 47．与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（ ）。（2008年） A．秦汉时期实行了“商鞅变法” B．东汉实行了“租庸调制” C．唐朝中期实行了“两税法” D．明朝实行了“一条鞭法” E．清朝实行了“摊丁入亩” 【答案】CDE 【解析】（第一章第六节第61－62页）春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝实行了“租庸调制”。所以AB选项错误。 6.自2000年起，在税收实体法建设中新增加的税种有（　　）。A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.农（牧）业税D.烟叶税E.企业所得税城镇土地使用税8.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员对增值税小规模纳税人增值税专用发票9.下列各项业务应当征收增值税的有（　　）。A.货物期货B.银行销售金银C.邮政部门销售集邮商品D.印刷图书、报纸、杂志E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有 邮政部门销售集邮商品受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品C.生产销售商品混凝土D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E. 销售生物制品 生产销售商品混凝土销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦销售生物制品11.下列各项业务免征增值税的有（　　）。A.粮食购销企业销售救灾救济粮B.销售宠物饲料C.销售农膜D.血站供应医疗机构临床用血E.销售自行开发生产的软件产品 宠物饲料销售自行开发生产的软件产品 50．下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2008年） A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理 B．增值税留抵税额可申请退税 C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备 D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人 【答案】DE 【解析】（第二章第七节第117页）一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。纳税人应缴销防伪税控专用设备。 52．关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（　　）。（2008年）A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用解析实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策。如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策。但不能累加执行。12.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表达正确的有（　　A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税委托其他纳税人代销