税法课总复习题2010年夜大正式.docVIP

税法课复习 一、单项选择 1．下列属于增值税价外收入的有（ ）。 A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 答案：B 2．一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（ ）个月。 A．3 B. 6 C. 9 D. 12 答案：B 3．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( )万元。 A．12.47 B．13.6 C．14.45 D．14.59 答案：C 4．对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）的当天。 A．30天 B．90天 C．180天 D．1年 答案：C 5．一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣；计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（ ） A．装卸费 B．保险费 C．建设基金 D．保管费 答案：C 6．增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票（ ）之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．开具 B．收到 C．开具之月末 D．收到之月末 答案：A 7．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。 A20% B．25% C．30% D．33% 答案：B 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。 A本国企业B．外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：D 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A国有企业B．私营企业 C合伙企业D．外商投资企业 答案：C 在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A缴纳的营业税B．合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D．销售固定资产的损失 答案：C 下面哪项固定资产可以提取折旧（）。 A经营租赁方式租出的固定资产?B．以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备）D．单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。 A五年 B．三年 C．十年 D．不能弥补 答案：A A．200000 B．220000 C．240000 D．420000 答案：C 计征消费税的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税项税：应税销售额=（250800+3000）÷（1+17%）=240000（元） 23．应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花 A．年度内 B.书立或领受时 C．履行完毕时 D.开始履行时 答案：B 24．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（ ）所得项目征收个人所得税。 A．工资薪金 B．劳务报酬 C．承包转包 D．个体户生产经营所得 答案：A 25．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资薪金所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 答案：C 26．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A全额B．加计 C．减半 D．加倍 答案：B 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（???? ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A3月1日 B。4月1日 C5月1日 D。6月1日 答案：D 某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B．2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D．以上三种由纳税人选择 答案：C 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B．以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的机器设备 D．单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。 A三 B．五 C．二 D．十 答案：D 纳税人的