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2018-05-30 发布于福建
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会计业务标准化(四)投资核算.docx

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公司会计业务的标准化处理(四)投资核算业务一,业务类别总揽二,交易性金融资产购入时:对公允价值,宣告孳息,交易费用三项入账计利时:被投资方宣告红利或利息收利时:收到红利或利息变价时:公允价值变动卖出时:三,买入返售金融资产买入时:以支付金额确定成本计息时:根据返售协议计息返售时:四,持有至到期投资:分两种情况到期一次付息和持有期间多次付息购入时计息(多次付息)收息(多次付息)计息(一次付息)收回(多次付息)收回(一次付息)五，可供出售金融资产：分股票和债券，债券参照持有至到期投资处理。股票购入股票变价借:可供出售金融资产|成本.[项目]贷:[结算科目].[项目]股票卖出结转其他综合收益借:可供出售金融资产|公允价值变动.[项目]贷:其他综合收益.[项目]六,长期股权投资现金购入债务重组宣告股利净值变化(净值大于成本时)利润变化时投资收回时六,投资性房地产(成本法)现金购入自行建造TO本类:由其他资产转为投资性房地产FR本类:从投资类房地产转为其他处置