业绩考核指标确定及财务成本核算办法.docVIP

业绩考核指标的确定及财务成本核算办法 第一章　总 则 第一条　为了加强公司成本及效益管理，充分提高公司各单位、各部门及员工的工作积极性，充分体现企业增加效益，员工增加利益的原则，真实达到工作业绩和个人利益挂钩的目的；进一步挖掘生产中潜在能力，降低工程成本，更真实的反映我公司各类工程的制造成本水平及管理费用水平，有利于提高企业的市场竞争力和中标率；根据《建设部工程项目管理规范》、《会计法》、《公司项目施工管理办法》及其他管理制度的要求，特制定本办法。 第二条　本制度所指工程项目包括为整体的项目工程（可以简单认为一个合同对应的项目）和分部分项工程（整体的项目工程的下一级），项目部单位内部考核时主要是针对分部分项工程。 第三条　本办法适合公司及下属所有单位。 第四条　达不到本规定所要求的必备的管理条件的单位（工程项目部及机构）不执行本办法。（在薪金制度中要有差别体现） 第二章　考核方式、考核范围、考核指标的确定 第五条　各单位各部门按照生产经营的所处的特点不同，应分别采用利润中心、成本中心和费用中心等方式进行核算和考核。 第六条　利润中心、成本中心和费用中心的确认原则： 1．公司按利润中心考核，自行施工的项目部按整个项目部的成本中心考核，项目部各生产作业队按成本中心考核，已实行利润考核的单位其内部各部门(科室)按费用中心考核。 2．具有法人资格的全资子公司及控股比例超过51%的分公司按利润中心考核。 3.　实行整体性分包或分解性整体分包的非自营工程项目实行费用中心考核。 4.　未进行生产施工的办事处或项目开发办按费用中心考核。公司已按“项目开发经营考核”文件对项目开发经营人员(含公司经营人员)进行考核的，不再执行本制度的考核办法。 第七条 利润中心、成本中心和费用中心考核内容、范围及要求 1．费用按变动性可分为固定费用及变动费用，按是否可控制分为可控费用及不可控费用；费用的可控性是相对的，有时对一个部门是不可控的，但对整个单位又是可控的，在费用定额及考核指标的制定时，应充分考虑费用的这些特性，重点加强对变动费用及可控费用的考核。（参见附表1） 2．分别采用利润中心、成本中心、费用中心进行考核的单位，其内部作业队、部门(科室)的考核面应达到80%以上，且对本单位利润、成本、费用造成重大影响（超过10%以上）的必须纳入本制度的考核体系。 3．实行成本中心考核的单位，其考核的范围限于本单位，考核内容和财务会计核算内容相一致，财务费用及其他支出等影响企业净利润的所有收入和支出也纳入考核范围。 4．实行费用中心考核的单位，存在超过原考核范围以外的支出时，虽在财务核算上不表现在费用性质，但在考核时仍视为费用进行考核。 5．项目作业队只对其工程项目的人工费，材料费、机械使用费，其他直接费部分进行考核和核算，间接费用不纳入其考核内容。 6．生产班组的考核及核算比照本条第5款执行。 7．公司管理部门、项目部各科室及生产车间，分别考核其管理费用、间接费用及车间经费。 8．对于本条5、6、7款中涉及的成本费用或其他支出，不能按费用的“可控性，受益性、可追索性”进行费用的归属考核和核算时，可以分别设立“其他工程项目（班组）”或“其他管理部(科室)”等进行虚拟立项进行考核及成本归集，以保证所在单位业绩考核工作的完整性及合理性。 9．利润、成本、费用考核指标的范围、内容和核算的范围、内容要保持口径上的一致。 10．本办法的业绩考核及核算，只将指标分解只到部门(科室)及班组，各单位、部门及班组，应按照合理性、公正性、透明性原则，确定本部门（班组）内个人的分配方案，并报本单位批准执行。各单位应对个人之间的利益分配的确定制定指导性原则。 第八条　各单位、各部门利润中心、成本中心和费用中心考核标准的确定 1．公司及独立法人子公司以年初的经营计划目标为考核标准。 2．施工项目部以中标（业主）预算和公司审批的施工预算的差额确定基本的成本降低指标（固定钢性指标），对施工项目部超出所降低的部分，纳入本制度业绩考核奖励办法。 3．施工项目部施工时存在补充签证时，也应确定其基本的成本降低指标（固定钢性指标），其确认方法和原则同上一条款，但奖励分成比例高于前一条款。 4．各单位对下属内部作业队（生产班组）应编制分部分项工程预算（或分产品，分工序的产品成本预算），作为本单位对内部作业队（生产班组）成本考核的依据。 5．各种预算的编制、审核和审批参见项目管理办法及其他规定。 6．按费用中心考核的单位及部门，按公司年初确定的费用指标或设立时确定的标准执行。各单位内部各部门(科室)的费用考核按本单位确定的费用指标执行。 7．对于按费用中心考核的单位内的各部门(科室)，某些费用虽然从费用归口管理性质上属于本科室管理，但本科室对此项费用不具有控制权时，此项费用不列入本科室的考核指标(参见第七条