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三、QFII利息所得税后发放 公司债券利息所得的扣缴方式： 1、个人（证券投资基金）：由兑付机构负责代扣代缴个人所得税。 2、 QFII（RQFII）：债券发行人作为代扣代缴义务人缴纳债券利息企业所得税。 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 三、QFII利息所得税后发放 为维持现有债券利息的时间安排（兑息R+1发放、兑付R+3日发放）：采取权益资金“先征后退”的方式。 先征后退：我公司先按债券利息税前金额全部 收取，派发债券利息后再将QFII（RQFII）所含的债券利息所得税及相应手续费退还给债券发行人,代缴义务人缴纳债券利息企业所得税。 四、注意事项 １、兑息的登记日为发放日前一个交易日；兑付的登记日为发放日前三个交易日。 ２、确保提交我公司的申请材料内容真实有效。发行人于公告日五个交易日前提交材料时，可先提供传真件，随后将原件邮寄至我公司。 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 四、注意事项 3、资金划款问题。为确保资金准时到账，建议最好在最晚到账日（P－2日）前将兑付兑息款和手续费划出，并及时与我公司经办人员取得联系。在汇款凭证资金用途栏注明“债券代码+兑付/兑息款” 4、退款金额的计算：应退金额为发行人实际已汇金额-实际代发权益金额-应收的手续费金额。 。 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 五、收费标准 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 公司债券分期偿还 公司债券分期偿还可采用减少面值的方式进行。 债券发行人如有分期偿还业务，可比照本指南“公司债等其它债券兑付兑息”的内容向本公司提出办理，其中每百元兑付兑息金额为分期偿还的金额和按当前面值支付利息的总和。“每百元”仅代表债券的数量单位，债券的实际面值可能会因分期偿还等原因有所变化。 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 谢 谢 大 家！ * 证券发行人是一个种总的称呼，上市公司、封闭式基金公司、债券发行人、固定收益凭证 * * 1、介绍股票发行的基本过程： 发行的定义 上市的定义 登记的定义 网上发行：发行人通过主承销商向市场投资者进行发售，我公司直接将拟发行股份登记到主承销商账户，股东成功申购新股后即直接登记到股东账户内，发行完成后即完成登记工作； 网下发行：不通过交易系统网络直接向投资者进行发售，此时投资者名册在发行人或主承销手中，发行完成后并没有在登记系统中进行登记。 网下发行登记按规定是2个交易日完成，实际上一般都是当天受理，第二天出具托管证明。 * 1、股份在未托管到登记公司前，协助司法执行义务人为发行人，所以关于股东的司法冻结、质押文件一般由发行人保管；当股份登记到登记系统完成托管后，协助司法执行义务人变为登记公司，为保证原先的司法冻结、质押冻结得到有效的保障，发行人需提供司法协助执行、质押登记的相关申请材料。否则容易导致原权利人利益受到侵害。 2、网下发行的证券持有人名册需要注意两个方面的内容，第一、名册的字段；第二、名册的处理程序，我们将发行人提供的名册导入系统后再打印出名册数据，此打印出来的名册数据需要发行盖章确认，防止登记时名册出现错误。如果发行登记时名册出现错误将会产生很大的麻烦，需要发行人仔细核对。 * * * * * * 1、介绍股票发行的基本过程： 发行的定义 上市的定义 登记的定义 网上发行：发行人通过主承销商向市场投资者进行发售，我公司直接将拟发行股份登记到主承销商账户，股东成功申购新股后即直接登记到股东账户内，发行完成后即完成登记工作； 网下发行：不通过交易系统网络直接向投资者进行发售，此时投资者名册在发行人或主承销手中，发行完成后并没有在登记系统中进行登记。 网下发行登记按规定是2个工作日完成，实际上一般都是当天受理，第二天出具托管证明。 * * 中国结算上海分公司 2014年8月 公司债发行登记 与兑付兑息 (一)公司债发行登记 一、我公司登记公司债的种类 二、公司债发行登记原则和作用 三、公司债发行示意图 四、公司债券的两种发行登记模式 五、签署登记服务协议 六、申报初始登记材料 七、缴纳登记费用 八、出具证券登记证明 九、公司债发行登记审核常见问题 十、公司债发行登记案例 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 *中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 一、我公司登记的公司债种类 １、证监会审批的公司债券，通常为上市公司债券； 　　　２、发改委审批的公司债券，通常为非上市公司债券，也有人称为“企业债”； 　　　３、其他债券。 一、我公司登记的公司债种类 从办理登记的实务看，证监会批准的公司债和发改委批准的公司债主要有以下两点区别： 　　 　　１.证监会