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国有银行内部控制问题与对策 　　摘要：我国国有商业银行只有依法加强和完善内部控制建设，确保管理层决策和员工行为的合法合规，才能切实有效防范各种风险，保证银行业务安全稳健运行，从而使国有商业银行在经营管理上和内部控制方面基本与国际接轨。 　　关键词：商业银行；内控建设；风险防范；国际规则；产权改革 　　Abstract: the state-owned commercial Banks of our country according to law, strengthen the only and perfect the internal control construction, ensure management decision and employee behavior of legal compliance, to make the effective prevention of risks, guarantee bank business safe and steady operation, so that the state-owned commercial Banks in the business management and internal control basic and the international community. 　　Keywords: commercial Banks; Internal control construction; Risk prevention; International rules; Property rights reform 　　 　　 　　中图分类号：F830.33文献标识码：A 文章编号： 　　 　　内部控制是商业银行的一种自律行为，源于人们长期实践经验的积累和结晶。 国有商业银行为确保实现既定的经营目标和防范各类风险，对内部各职能部门（分支机构）及其员工从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。它是商业银行组织、监督、考核与调节经营管理和业务活动的重要手段，构成商业银行依法治行及强化管理的重要组成部分。 　　一、国有商业银行内部控制存在的问题 　　我们也必须清醒地看到，国有商业银行在内部控制方面还存在许多薄弱环节，一些重要和基本的内部控制方面还存在许多薄弱环节，一些重要和基本的内控制度没有得到有效地执行，突出表现在内部金融风险的积聚和违法违规经营行为的存在，为风险和案件的发生埋下了种种隐患。 　　1.缺乏内部控制的理解认识 　　目前国有商业银行对内部控制的认识、研究还很不够，在理解上还存在着偏差，一些行特别是基层行把内部控制理解为各种规章制度的汇总，将整章建制工作等同于内部控制；一部分员工甚至认为，内部控制是管理层和内审方面的工作，与已关联不大。正是由于我国对内部控制的研究和实践起步较晚，加之人们对内部控制普遍缺???系统性的认识，没能真正理解内部控制的涵义，直接影响了内控制度的建立和完善。 　　2.法人治理结构不完善 　　由于国有商业银行的现行经营机制尚未完善，缺乏健全的法人治理结构，没有建立起有效的董事会、监事会制度，内部的权利制衡关系还不合理，致使一些管理部门或领导层认为内部控制只是用来约束普通员工的，你去执行和操作，我来控制和考核，使掌握一定决策的管理人员却不被自己制定的制度所制约，内控制度缺乏一定的刚性，再所难免产生决策失误、滥用职权、权力失去制约等现象及问题。 　　3.内部稽核监督力度有限 　　国有商业银行内审部门受经营管理层的领导，是构成内部控制的重要组成部分，肩负着对业务控制实施再控制的职能。现行的银行内部稽核体制尚不顺畅，内审机构由于缺乏独立性和权威性，难以保证稽核监督检查的力度，或受限于行政领导，或受牵于利益关系，没有完全起到查错防弊、控制风险的作用，结果是问题不能及时发现和解决，不能真正发挥内部监督的应有作用，也就很难对商业银行内部控制运行隋况作出客观公正的判断和评价。同年上半年央行对四家国有商业银行316家二级分行不良贷款进行检查监管，共处理了1240名违规违纪机构负责人。如果商业银行内审到位，内控有效，则外部监管结果不致于此。正如国外监管当局一句名言所示：若将外部监管变成商业银行内控不足的补充，风险的悲剧就会不断重演。 　　4、内部控制的滞后性与业务创新发展不相适应。 　　内部控制一般是根据现行业务进行管理和控制的，它贯穿于经营活动的各个方面，只要存在银行的经营活动和管理活动，就需要相应配套的内部控制。实质上，内部控制是一种在经营管理、业务运作和防范风险过程中环环相扣。相互牵制的动态控制。然而在金融创新层出不穷、金融电子化发展迅速的今天，鉴于我们对内部控制的接