安远财务内控制度V2.doc

作成 签署 刘守涛 白清苏 财务内控制度 （草稿） 嘉兴市安远物业管理有限公司 嘉兴市安远物业管理有限公司 财务内控制度 第一部分 一般会计核算原则 为了加强企业财务管理工作，保障企业及投资人合法权益，维护公司正常经济运行秩序，控制经营风险，保证公司可持续、健康发展，根据《公司法》、《会计法》以及《中华人民共和国物业管理条例》的相关规定，结合本企业的具体情况，制定本制度。 本企业的会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 企业收入和费用的计算应当相互配比，同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 企业的财产应按照实际成本核算，除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 企业的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更，如果有必要变更，一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证，各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确，原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记。 存货需定期盘点，每月盘点一次，盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映，固定资产应当按照原价登记入帐。固定资产的折旧采用直线法；固定资产每年盘点一次，盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 十一、实收资本是指投资人按照合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。 十二、企业在经营过程中发生的物资消耗、劳动报酬及各项费用，都应当按规定计入成本、费用。 企业在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和帐面单价计算，计入成本、费用。企业应付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，以及工时等记录资料正确计算，计入成本费用；按规定支付的职工保险福利费用、各项补贴等，也应以工资项目计入成本、费用。 十三、管理费用包括管理企业所发生的各项费用，包括公司管理人员工资、福利、办公用品、社会保险费、交通差旅费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括城市房地产税和车船使用税等）、培训费、坏帐损失、职工培训费和其他管理费用。财务费用包括利息支出（减利息收入）、金融机构手续费等。 十四、企业的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，应当分别核算。 主营业务收入，包括物业服务费收入，物业经营收入，物业大修收入。 物业服务收费，是指物业服务企业按照物业服务合同的约定，为业主提供房屋及配套设施设备和相关场地维修、养护、管理，维护相关区域内的环境卫生和秩序等服务，向业主收取的费用。 物业服务收费项目包括物业服务费、住宅装修垃圾清运费、住宅小区汽车停放服务费、代办服务费和特约服务费等。 物业服务收费应当遵循合法、合理、公开以及收费与服务质量相适应的原则。 十五、企业的利润总额，包括营业利润和营业外收支净额。 营业利润为主营业务收入减去营业税金和营业成本后的毛利，再减去管理费用和财务费用、加上其他 业务利润的净额；其他业务利润为其他业务收入减去其他业务支出的净额。 十六、本企业的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。会计报表包括小企业资产负债表、小企业利润表、小企业现金流量表。 十七、企业的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 十八、企业必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。 会计凭证、会计帐簿和月份、年度会计报表，至少保存15年。 十九、一般会计核算原则是会计工作基本遵守，是规范公司会计行为，保证会计核算合法性的重要依据。 第二部分 财务内控管理 一、财务管理组织图 二、财务部岗位职责 职 务 财务经理— 上级主管 总经理 职位要求 1、经济类会计专业，大专以上学历 2、男性，35岁以上，8年以上工作经验 3、扎实的财务功底，熟练财务软件和办公软件 4、制订财务战略规划和修订相关财务制度 岗位责任 1、负责制订、修正公司财务内控制度，预算制度并监督执行 2、参与公司重大经济事项决策（如招投标、经济合同的签订） 3、根据授权负责财务事项的审批 4、