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浅析经济增长与税收收入关系 　　摘要：税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。本文主要探讨了税收收入与经济增长相互之间的关系. 　　关键词：经济增长；税收收入；国内生产总值 　　 　　一、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 　　 　　税收收入与国内生产总值的同步增长研究 　　经济增长的速度、规模和质量决定税收的收入，税收的收入总量构成、极其税负水平又影响着经济的增长。 　　从历年实现的税收收入与国内生产总值的统计数据中不难发现，税收增长与国内生产总值增长之间的相互关系并不密切，有时甚至是弱相关非确定性的关系.影响税收增长与国内生产总值同步增长的可能因素主要有以下几个方面： 　　1.经济结构变动的影响。税收收入的结构变化和总量的增减，影响税收增长与国内生产总值增长这两个增长的比率。这是因为：从总体来看，三大产业的增值额相加，就等于国内生产总值.在三大产业中，三者所创造的增值额各自的税金数额是不同的。当国内生产总值产业构成变动时，如第一产业发展速度快于或慢于第二、三产业，即引起三大产业比例变动时，就会直接导致税收收入的结构和数量的变动，并且税收增长与国内生产总值增长将因此而产生差距。由此推出，不同经济性质或不同的产品的税负不同，当经济性质结构或产品结构变动时，会导致税收收入的结构变化并引起税收增长数量的变化，最终影响两个增长的比率。 　　2.税制变动的影响。一定时期内的同一税制下，经济发展比较稳定，税收增长与国内生产总值增长之间是相关的。如果税制变动，比如增减税种、调整税率等，则会改变税收对国内生产总值的分配比例，从而破坏税收增长与国内生产总值增长之间的相关关系。因此，如果在选取的分析时间跨度里包含有税制变动的时间点，就必定对分析二者的相关关系产生影响。 　　3.税收政策的影响。出于国家产业政策和宏观调控等目标的需要，政府往往会出台一些税收政策性扶持措施，以支持、鼓励或限制某些行业、产品的发展。1985年到1995年11年中，税收政策性减免措施主要有：一是对列入国家级、省级科委、经委或主管部门试产试制计划的新产品，给予一至三年的减免税照顾；二是对用外汇贷款进行的技术改造项目，其新增利润、折旧还贷不足部分，允许用新增产品税，增值税归还；三是对支援农业生产的农机产品及配件等给予的减免税照顾；四是对以劳养武、待业青年办企业、福利企业等在一定时期内的减免税优惠；五是国家用于调节产业政策的减免税；六是其他减免税。减免优惠措施的实施，在减缓税收收入及其增长幅度的同时，也培养和壮大了潜在税源，促进了经济的发展，加快了国内生产总值的增长速度，从而弱化了二者应有的相关程度。 　　 　　二、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论 　　 　　得知在2000到2005年间，税收收入从12581.51亿元增长到30866亿元，而GDP仅从2000年的89486.1亿元增长到2005年的182321亿元，产生了税收收入数倍于GDP增长的现象。税收的高增长是否有利于经济发展，如何建立税收与经济增长的良性循环机制。处理好这些问题，对于我国财政税收政策选择以及未来的经济发展将产生重大的影响。 　　税收收入与经济增长相关性的理论研究，应从两方面来进行：税收弹性系数，与宏观税负水平。 　　1.税收弹性主要是指税收收入变化率与经济增长率之比，通常用GDP变化率来表示。在一国财政收入主要依赖于税收的情况下，为保证财政收入的正常增长，满足政府履行各项职能的需要，税制设计应使税收增长速度略快于经济增长速度。只有在与GDP同步或快于GDP增长的前提下，才能保证政府履行职能，从而为经济增长提供良好的外在环境。当然，税收弹性并不是越高越好。在经济发展水平较低、税基薄弱的情况下，税收弹性过高，有可能会损及税基，阻碍经济的发展。而我国税收体制缺乏弹性，税收收入增长速度略慢于GDP增长速度。税收是我国财政收入的主要来源，为了保证我国财政支出的稳定性，必须对我国现行的税收体制进行改革。 　　1994年税制改革以来，我国出现了经济增长比较缓慢，而税收收入增长较快的现象。税收收入增长幅度高于经济增长幅度。作为发展中国家，我国宏观税负率的目标区间应该在20%-30%之间。为了接近这一目标区间，我国宏观税负率将会逐渐上升，例如1996年至2001年的宏观税负率就有明显的上升：1996年T/GDP是10.34%，而2001年这一比例上升到16.21%，年均上升了1.2个百分点。根据《中国统计摘要2002》中的图得知，1994至2001的7年间，税收收入平均每年增收1430亿元，年均增长16.75%，比同期GDP增长高6个百分点。年均税收弹性为1.58。也就是说，国生产