(纳税实务)任务一企业所得税的基本内容.pptx

任务一企业所得税的基本内容会计与金融学院$项目五　企业所得税实务【学习目标】通过企业所得税实务的学习，读者应掌握企业所得税法规知识；掌握企业所得税政策应用；掌握企业所得税应税所得额的调整和应纳税额的计算；掌握企业所得税涉税业务的会计处理；掌握企业所得税的纳税申报。【能力目标】能判断企业所得税纳税人的种类；能根据业务资料计算企业所得税应纳税所得额；能够填制企业所得税纳税申报表及相关附表；能办理年终企业所得税的汇缴清算；能进行企业所得税的会计处理。【重点难点】应纳税所得额和应交所得税额的计算；境外所得已纳税额的扣除；资产负债表债务法对企业所得税的处理；企业所得税的纳税申报。$项目五　企业所得税实务【任务导入】2016年4月20日下午，某工业企业负责纳税工作的会计李某终于长出了一口气，因为这段时间他一直在收集企业所得税的有关资料，并根据国家政策和企业实际情况计算应纳税额，今天下午企业所得税纳税申报表终于填制完了。虽然已学习并熟悉了我国新的企业所得税法，但李某仍担心计算不准确，给企业或国家带来损失。李某所在企业为增值税一般纳税人，其所收集的与该企业相关的纳税资料如下。（1）取得产品销售收入6 000万元，营业外收入30万元（固定资产处置的净收益）。（2）产品销售成本2 200万元。（3）销售税金2 365.46万元（其中增值税646万元）。（4）发生销售费用800万元（其中，广告费500万