5、质量控制制度.doc

质量保证措施、进度保证措施 （一）质量控制制度 根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关法律法规，结合本公司的具体情况，特制定如下规定： 一、坚决执行注协颁布的相关法律法规及有关规定，严格按我公司制定的工作规范进行工作。 二、坚持独立、客观、公正原则的前提下，结合实际，加强与客户的沟通，在审计阶段随时向客户能报外勤工作的基本情况，征询客户对重大事项调整的意见，协商处理好有关包含在审计报告书中的未决事项，对所讨论的总结与结论应撰写备忘录存档。 三、执业准则与职业道德是我公司的生命所在，对于注协发放的各种文件应严格切实执行，不能有丝毫含糊，对一切违法违规行为，将进行严肃处理。 四、本所实行三级(逐级)复核制度，即由项目负责人、部门主任、主任会计师逐级进行复核。其职责范围如下： (一)总审计师的职责范围 在公司负责人的领导下，总审计师负责指导全公司的业务。 1、业务质量把关 (1)以本公司制订的各类规范为标准，逐项审评各部门业务质量，并提出质量考核评分。 (2)实行分级质量控制程序。每个项目一般先由业务部门的项目经理(会同审计人员)提出受理业务的审计报告，连同审计工作底稿交部门经理或公司里所指定的注册资产审计师(或由公司领导指定的复核人员)提出审核意见，经部门经理审核签发交总审计师复核，总审计师批准后交办公室打印，完成后由经理办公室加盖业务章。 (3)对审计人员提出的重大问题，应明确答复或召开全公司注册资产审计师会议，并指导商讨解决方案。 2、制订本所的各项业务规范并指导其实施。 3、组织人和领导全公司的业务学习与业务研讨。 4、组织和领导全公司的业务调度，包括部门间与季节间的统筹安排。 5、参与重大审计项目的组织，领导与实际审计。 6、搜集国内外的各种信息，国家有关法律、政策，并适时地开展各类业务交流活动。 7、根据业务部所编制的季、年度业务计划，汇编成全公司的计划报公司领导审批后监督实施。 8、全公司与部门业绩的统计及提出考评意见(根据数量与质量)。 9、对各级审计人员的录用转正、考核、晋升事宜向公司领导提出意见。 10、对审计人员进行职业道德教育，对违纪事件向公司领导提出处理意见。 (二)公司部门经理岗位职责范围 1、负责本部门的业务管理，对各项目组完成的业绩进行统计和考评。 2、负责制订部门计划与部门总结的编制与撰写。 3、在受权的范围内，与客户洽谈，开展职业道德教育，帮助部门审计人员不断提高专业水平。 4、负责部门内部审计人员的培训工作，开展职业道德教育，帮助本部门审计人员不断提高专业水平。 5、建立与客户间的定期与不定期的联系回访制度，加深友谊、沟通信息，开拓业务。 6、负责部门内审计人员的考勤、休假、业绩考核、转正定级、晋升推荐等事项。 7、参与重大项目的审计，合理组织、调配审计人员。 (三)审计部门经理岗位职责范围 1、复核审计项目的审计计划方案制定是否恰当。 2、审核产权归属是否有合法文件及证明。 3、审核选择的审计标准和方法是否恰当，目的是否明确。 4、审核专业技术人员各种质量鉴定及流动资产抽查的记录是否安全。 (四)收费标准 1、业务收费严格按吉林省有关规定。 2、特殊项目的收费由公司领导及总审计师统一研究掌握。 3、坚持杜绝收费回扣及项目经办人员搞体外循环收费，此类事情一经发现，立即交由有关部门严肃处理。 （二）质量控制措施 一、我公司依照国家有关法律、法规和相关技术标准，采用正确的审计方法和必要的审计程序，按照约定的基本事项要求出具审计报告。 二、我公司将对委托方提供的审计资料及资产占有方的商业秘密保密。 三、如我公司中标某一些项目，我公司首先安排一名副经理专门负责协调、督促此项工作，并派出优秀项目负责人，组成两个以上审计小组，配备所需专业精干审计人员，分工协作，保证按时完成本项工作，如遇较复杂审计项目我公司有一套专家审计团队，可以聘请各类专家参加、指导审计工作，以保证审计报告高质量、高标准使委托方满意。 四、我公司专门抽调车辆及物资，每组配备一台车辆、数台电脑和所需器材，保证审计工作所需。 五、我公司接到审计工作任务我们将遵循实事求是、独立、客观、公正、合法的原则进行审计；严格按照审计程序及时间进度完成审计任务，如果需要调整，必须及时履行内部报告程序。 5