会 第五章会凭证 国家课程课件PPT.pptVIP

六、记账凭证的审核 1、审核记帐凭证是否附有原始凭证，张数是否相符，内容是否一致，金额是否相等。 2、记帐凭证中的借贷科目、方向、金额是否正确。 3、填写是否齐全，是否签名盖章。 * 案例 红光公司从大华公司购入A材料，买价20 000元，增值税3 400元，价税款共计23 400元，红光公司开出一张金额为15 000元的转账支票支付货款，余款暂欠。 * 湖南省增值税专用发票 长沙 NO 016727 发票联 开票日期：贰零零捌年壹拾壹 月壹拾日 收款人：刘芸 开票单位（未盖章无效） 购 货 单 位 名 称 红光公司 密 码 区 第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证 纳税人识别号 659903382846324 地址、电话 湖南省长沙市桐梓坡路子16号 073188812345 开户行及账号 建行银盆岭分理处 123456789098765 货物或应税劳务名称 单位 数量 单价 金 额 税率 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 A材料 公斤 100 200 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 17 ￥ 3 4 0 0 0 0 合 计 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 4 0 0 0 0 价税合计（大写） ※ 仟※ 佰※ 贰万 叁仟 肆 佰 零拾 零元 零角 零分 （小写）￥23400。00 销货 单位 名 称 大华公司 备 注 纳税人识别号 653829037389280 地址、电话 湖南省长沙市望城坡路号 073188393739 开户行及账号 建行望城坡分理处 7876543689388999 * N0 006847 中国工商银行（湘） 转账支票存根 科 目—————— 对方科目—————— 出票日期 2008 年11 月12 日 单位主管 刘华 会计李四 收款人：大华公司 金 额： ￥1500.000 用 途：支付购货款 * 摘 要 会计科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 总账科目 明细科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 购货 在途物资 A材料 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税（进项税额） 3 4 0 0 0 0 银行存款 1 5 0 0 0 0 0 应付账款 大华公司 8 4 0 0 0 0 合 计 2 3 4 0 0 0 0 2 3 4 0 0 0 0 记 账 凭 证 2008年 11 月12日 第 23 号 附件 张 附件 2 张 会计主管 刘华 出纳 张三 记账 李四 审核 王二 制单陈明 * 思考题 1、原始凭证与记账凭证有何关系？ 2、填制记账凭证时应注意些什么问题？ 3、如何保障会计凭证的真实合法性？ * * * 四、原始凭证填制方法 [例1]大华公司2008年11月发生下列经济业务： 1、11月5日开出现金支票，从银行提现800元备用。（填写一张“现金支票” ） 2、11月10日销售给红光公司A产品100件，每件50元，增值税率17%，款项收存银行。 （填写一张“增值税专用发票”） * N0 006847 中国工商银行（湘） 现金支票存根 科 目—————— 对方科目—————— 出票日期 2008 年11 月5 日 单位主管 会计 收款人：大华公司 金 额： ￥800.00 用 途：备用 长沙 中国工商银行现金支票（湘） N0 006847 出票日期（大写）贰零零捌 年壹拾壹 月零伍日付款行名称：建行某支行