免抵退操作.docx

4．2 出口退税申报系统操作流程图表流程说明1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成在第一张软盘上去预申报，即向导第三步；3）、将这张软盘送到税务机关预审核并取得反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；5）、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成软盘并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；6）、再次进行一致性检查，生成明细数据并生成在第二张软盘上，即向导第五步的操作；7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填增值税申报表并送到税务机关审核。这就是向导中第七步的内容；9）、将审核后的增值税申报表的有关数据录入本系统，即向导第八步的操作；10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；11）、进行一致性检查，即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第2小步；12）、生成汇总数据在第三张软盘上，即向导第十步第3小步；13）、持上述第一、第二张软盘，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。注意事项：a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。b)电子口岸信息是审核系统的主要依据，出口后要尽快在网上核对报送。c)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。d)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报，但是申报数据可以一次性分所属期录入系统第一步和第二步是基础数据采集，而且第一步的数据采集为基础的基础，第二步的数据采集是作为特殊业务可供选择的数据采集，并非每个企业都要做。第三步是对基础数据采集中可能的错误进行自查自纠，包括各个表中同一数据的一致性和各种报表及凭证之间的勾稽关系，如果存在错误则需要回到第一或者第二步去修改。第四步是到税务机关去预审核采集的基础数据，若获得反馈信息并作相应调整。这一步存在五项，但并非每步都要做。第1小步是税务机关反馈信息的读入，显然每个企业都要做；第2小步是查询反馈信息中有无出口信息不齐的情况，若有则需要返回第一大步进行修改；修改之前就要求进行第3小步即撤销已申报数据；若没有出口信息不齐的情况，就可以把读入的税务机关反馈信息来更新原有的申报数据，这就是第4小步的作用；第5小步是疑点反馈查询。 第五步是生成明细数据，其作用有两个，一是第九步生成汇总数据需要这些明细数据，二是出具第六步的模拟免税证明需要这些数据。第六步之所以存在出具模拟免税证明，是因为企业正式申报的计算过程中需要这些数据，而现实工作中税务机关却要在企业正式申报后才能出具此证明，这样就出现了“鸡生蛋，蛋生鸡”死循环，为了解决这一矛盾，本系统根据税法计算的规定设计了这个模拟出具免税证明的步骤。由于，第一至第五步生成出了明细数据，第六步模拟出了进料加工免税证明，再加上第八步录入增值税申报表的数据，所以根据免抵退税的核算原理就可以自动生成出来。至此了所有数据采集的过程就完成了。接下来，就是正式申报的过程了，即第十步和第十一步的内容。正式申报的原理和预申报的原理大同小异，在此就不重复了。第5章 基础数据的录入5．3 直接出口报关单的录入在申报系统的主画面，依次选择“基础数据采集”——“出口货物明细申报录入”（或者在“向导”中选择“第一步免抵退明细数据采集”中的“出口货物明细申报录入”，如图36）即可进入直接出口报关单的录入画面。录入的条件：当月发生的直接出口业务（包括转关出口业务，即从监管仓或保税仓出口的业务），不管是否取得出口退税联出口报关单，都必须录入当月的“出口货物明细申报录入”模块中，未取得出口退税联出口报关单的，可以以“白单”进行录入。录入的操作：进入出口货物明细申报录入模块后，按下“增加”键激活编辑窗口后（如图40），各栏的录入方法如下（如不作说明的则其录入规定与进口报关单相同）：（图40）1、“记销售日期”：根据该笔出口记帐日期录入。2、“进料登记手册号”：根据出口报关单的备案号录入，一般是以“C”开头共12位数。当该出口报关单的“贸易方式”栏为“一般贸易”时，该栏为空无须录入。3、“出口日期”：根据出口报关单右上角两个日