关于进一步深化征管改革的方案(讨论稿)(.doc

关于进一步深化征管改革的方案(讨论稿) 为了深入贯彻落实科学发展观和党的十七届五中全会精神，建立适应社会主义市场经济发展和税制改革要求、符合我国国情以及国际税收发展趋势的现代化税收征管体系，确保税收各项职能作用的充分发挥，必须在1997年以来征管改革实践的基础上，进一步深化税收征管改革。　　一、进一步深化税收征管改革的总体要求、目标和原则　　税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以实施税收风险管理为主线，以专业化管理为基础，以信息化为支撑，以加强重点税源管理为着力点的现代化税收征管体系。　　税收征管改革的目标是：提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本。　　税收征管改革的基本原则是：　　(一)依法行政。把依法行政作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。　　(二)诚信服务。坚持征纳双方法律地位平等，以相互信赖、真诚合作为出发点，把优化服务贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的合理需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度，构建和谐、信赖、合作、互动的征纳关系。　　(三)科学效能。遵循税收征管内在规律，运用税法遵从、风险管理、信息管税等现代管理理念和方法，实行专业化、信息化管理，优化资源配置，注重分工协调，发挥人员潜能，提高征管质效，降低征纳成本。　　(四)监督制约。对税收执法权的行使过程和结果进行责任督查和全面监督，有效防范征纳遵从风险和廉政风险。明确重点领域、重点部位和关键环节权力主体的职责分工和制约关系，从制度、体制、机制以及技术等方面，强化对税收执法权的约束、限制和控制。　　二、进一步深化税收征管改革的主要内容　　(一)确立以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序　　1.进一步确立征纳双方遵从税法的权利义务主体地位。依法完善纳税人自行申报纳税、代扣(收)代缴以及税务机关核定缴税制度，进一步减少涉税审批事项和受理申报前的调查、认定等制度安排，使纳税人成为自主遵从税法的主体。按照纳税人自主申报的要求，由纳税人承担各类申报事项的证明责任，全面履行保存、报送涉税信息以及协助税收执法等各项法定义务。税务机关要相应建立科学的税收征管程序，做好纳税服务和税收管理工作，帮助纳税人更方便快捷地履行纳税义务、防范税法遵从风险。　　2.规范申报缴税、纳税评估、税务稽查、强制征收、法律救济的税收征管基本程序。申报缴税环节，纳税人自主适用税法、自觉履行纳税义务；税务机关主要通过纳税服务，为纳税人自主遵从提供帮助,同时采集与纳税申报相关的涉税信息等。受理纳税申报后，进入纳税评估环节，税务机关对纳税人的申报纳税进行审核确认并作相应处理；发现有恶意不遵从等严重税收违法情形的，进入税务稽查环节，开展行政违法调查和处理；对纳税人怠于履行欠缴税收债务行为的，进入强制征收环节，采取税收保全、强制执行等措施追征；对发生税收争议的，进入法律救济环节，维护纳税人合法权益。　　(二)优化以纳税人合理需求为导向的纳税服务　　1.增强税法的确定性和透明度。建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证制度。建立税收法律法规和政策的发布与同步解读机制，确保税法与解读清晰、准确、统一。增强税法的透明度，有针对性地开展税法宣传、辅导、教育、培训和咨询，为纳税人提供规范、权威的问题解答，帮助纳税人及时准确地掌握税法。　　2.提供便捷高效的纳税服务。优化征管流程，简化办税环节，精简表证单书，提高办税效率，减轻纳税人办税负担。实行以电子申报缴税为主的多元化申报纳税方式，推进财税库银横向联网，推广同城通办和自助办税。推进办税服务集约化、信息化建设，建立税务总局和省税务局两级税务网站群，搭建功能齐全、方便实用的网上办税服务厅。优化整合纳税服务资源，形成涵盖办税服务厅、税务网站、12366纳税服务热线和短信系统等的一体化纳税服务平台，满足纳税人日益多元化的需求。拓展服务资源，规范和发展涉税中介专业服务，提高税务代理从业者的职业胜任能力，发挥税务师事务所等涉税中介机构的积极作用。　　3.切实维护纳税人的合法权益。建立健全纳税人诉求的征集、分析、响应、处理机制，快速有效地处理投诉和举报问题，及时回应纳税人的关切。提供纳税风险提示，做好税收政策异议处理，帮助纳税人降低涉税风险。畅通纳税人合法权益救济渠道，完善税务行政复议制度，运用和解、调解手段化解税收争议，依法做好税务行政应诉和国家赔偿等工作。　　(三)推行以风险管理为主线的分类分级专业化管理　　1.建立税收风险管理流程。将风险管理的理念和方法融入税收征管基本程序，把有限的征管资