电大形成性测验任务《高级财务会》可编辑.docVIP

01任务1、2006年7月31日甲公司以银行存款960万元取得乙公司可辨认净资产份额的80%。甲、乙公司合并前有关资料如下。合并各方无关联关系。 2006年7月31日甲、乙公司合并前资产负债表资料 单位:万元 项目 甲公司 乙公司 账面价值 公允价值 货币资金 1280 40 40 应收账款 200 360 360 存货 320 400 400 固定资产净值 1800 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500资本公积 500 150盈余公积 200 100未分配利润 300 250净资产合计 2600 1000 1100 要求:(1)写出甲公司合并日会计处理分录; (2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录; (3)填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 1、答案:(1)甲公司合并日会计处理分录:借:长期股权投资960万 贷:银行存款960万 (2)甲公司合并日合并报表抵消分录:借:固定资产 100万 股本 500万 资本公积 150万 盈余公积 100万 未分配利润 250万 商誉 80万 贷:长期股权投资960万 少数股东权益220万 (3)甲公司合并日合并报表工作底稿: 2006年7月31