涉税会计考试试卷.doc

金山信息工程职校2012—2013学年第一学期 11春季班涉税会计其中考试 姓名 成绩 一 单选 （一共10题，每题2分） 1 税收的存在，最直观地看，是由（ ）决定的 A 国家 B 社会 C 经济 D 政府 2 我国现行税制是以 （ ） 为主体、所得税为发展重点的复合税制体系 A 所得税 B 流转税 C 资源税 D 财产税 3 增值税采用间接计算的公式正确的有（ ） A应纳增值税= 销售额×税率 B应纳增值税= 销售额×税率— 购进额 C应纳增值税= 销售额×税率— 购进额×税率 D 应纳增值税=销售额—购进额 4 增值税一般纳税企业销售货物时，涉及到“应交税金——应交增值税”中的（）专栏。 () 进项税额 () 进项税额转出 () 销项税额 () 转出多交增值税某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为500000元，同类产品市场价格为800000元，该产品的增值税税率为17%，则应交的增值税为（）元136000??? B85000????C65000???D 104000?? 6 如果企业将外购的用于生产产品的货物改变用途，用于非应税项目，则购入的货物相应的增值税金应该记入（）。?? () 销项税额???? () 进项税额???? () 进项税额转出???? () 未交增值税 某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。?? () 借：应交税金——应交增值税（） 148000 贷：银行存款 148000???? () 借：应交税金—交增值税 148000 贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000???? () 借：以前年度损益调整 148000 贷：银行存款 148000???? () 借：应交税金——交增值税 148000 贷：银行存款 148000?? 8 企业销售中发生商业折扣的，应以（ ）入账 A 折扣前金额 B 折扣后金额 C发票金额 D 实际收到的货款 9 国家税务局规定成本利润率一般为（ ） A 17% B 20% C 3% D 10% 10 取得运输发票抵扣时间的规定，应当自开票之日起 ( ) 天内向主管税务机关申报抵扣 A 30 B 90 C 15 D 60 二 多选（一共10题，每题2分） 1 税收的特征有 （ ） A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 公平性 2 财政机关负责征收的税种包括（ ） A 农业税 B 牧业税 C 耕地占用税 D 契税 3 涉税会计与企业财务会计的区别有（ ） A 服务对象不同 B 核算范围不同 C 核算目的不同 D 核算依据不同 4属于增值税的征收范围的有（ ） A 销售或者进口的货物 B 提供加工、修理修配劳务。 C 视同销售 D 混合销售 5消费税的立法宗旨是（ ） A 调节我国消费结构 B 正确引导消费方向 C 抑制超前消费 D 确保国家的财政收入 6 消费税一般发生在（ ）环节 A 生产销售环节 B 进口环节 C 消费环节 D 流转环节 7消费税一般采用（ ） 方式征收纳税 A 超额税率 B定量税率 C 比例税率 D 定额税率 8.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（ ）。? () 进口一批原材料??? () 受托加工一批货物??? () 销售一批自产工具??? () 取得投资收益??企业收到B公司发来的材料一批，价款10 000元，增值税额1 700元。材料到达后，尚未验收入库，货款尚未支付。 集团1）当月外购原材料，取得增值税专用发票，价款500 000元，增值税85 000元，材料入库。 （2）将原购进的30000元原材料发给职工作为福利（该材料已扣抵增值税5100元）。 （3）因管理不善，发现2月份向农民收购农产品全部霉烂，原成本为87 000元，已扣抵增值税13 000元。 （4）本月销售产品300 000元，增值税51 000元。 （5 ）本月收购免税农业产品一批，收购价为50000元，现金支付， 根据相关业务进行会计处理；计算当月的应交增值税额。（每题4分，共20分） 3.丽日商店销售金银首饰收入共计468000元（含增值税），该批金银首饰的成本为380000元。首饰的消费税率为5% （做出本商店销售金饰，计算