税法第二次讨论第六组.pptVIP

* PPT制作演讲：郑思嘉 PPT播放：郦靓超 组员：邵婷 舒丽洁 赵圆之 赵思蕙 某进出口有经营权的国有企业，对资产货物经营出口销售以及国内销售。该企业2010年10月份和11月份分别发生了一下几笔购销业务： （1）10月：报关离境出口一批货物离岸价300万美元，内销一批货物销售额5000万元,购进所需原材料等货物取得的增值税专用发票注明的价款8000万元。月初无留抵税额。 （2）11月：报关离境出口一批货物离岸价800万美元，内销一批货物的销售额2000万元，购进所需原材料等货物取得的增值税专用发票注明的价款5000万元，进料加工免税原材料海关完税价格120万美元。 已知上述购销货物增值税税率均为17%，退税率13%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1：8.3，按“免、抵、退”办法办理出口退税。 （1）出口企业全部原材料均从国内购进，“免、抵、退”办法基本为5个步骤： 第一步剔税：计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物进税率－出口退税率） 第二步抵税：计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销的销项税额－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期末留抵税额 第三步算尺度：计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口