货币资金的审计之实验流程.docVIP

货币资金的审计 【实验目的】 通过对货币资金审计的实验教学，使学生在掌握货币资金业务审计方法、程序的基础上，了解计算机在该业务审计中的运用要点，并熟练运用计算机来开展货币资金审计。 【实验要求】 根据《审计之星》提供的软件功能和配套的案例资料，合理调配货币资金有关的审计资源，运用恰当的审计程序，获取充分、适当的证据，形成审计结论，实现审计目标。 【实验内容】 对货币资金业务的内部控制制度进行控制测试； 运用检查、截止测试、分析性程序等审计程序，对本循环设计的应付账款、预付账款、固定资产、固定资产清理、在建工程、无形资产、管理费用等报表项目实施实质性程序。 【实验流程】 在计算机审计下，审计人员应根据进一步审计程序的性质、目标、方法程序等考虑计算机在进一步审计程序中的运用，以提高审计工作的效率和效果。具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿如表S6-1所示： 表 S6-1货币资金审计的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用的审计程序与方法 需编制的工作底稿 1．了解和描述内部控制，初步评估控制风险 1）岗位分工是否合理； 2）授权批准制度是否严格； 3）库存现金和银行存款的管理是否合规；4）票据和有关印章的管理是否符合相关规定；5）监督检查机制是否健全。 询问、观察、检查、穿行测试 1）货币资金业务内部控制评价调查表； 2）了解货币资金业务内部控制。 2.控制测试 1）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查； 2）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查；3）账账核对；4）银行存款余额调节表的编制与复核；5）检查外币资金折算方法的一致性。 询问、观察、检查、穿行测试、重新执行 货币资金业务控制测试底稿 3.实质性程序 库存现金、银行存款、其他货币资金等报表项目的审计 检查书面记录、检查有形资产、询问、观察、函证、重新计算、重新执行、分析性程序 审计程序表、审定表、明细表、分析底稿和相关底稿 3-1.现金的审计 获取存在认定、完整性认定、权利或义务认定、计价或分摊认定、列报认定的审计证据 询问、检查书面记录、分析性程序、函证 审计程序表、审定表、抽查表 存在认定 检查有形资产 现金监盘表 3-2.银行存款的审计 获取存在认定、完整性认定、权利或义务认定、计价或分摊认定、列报认定的审计证据 询问、检查书面记录分析性程序、重新计算 审计程序表、审定表、明细表、抽查表 存在认定 检查书面记录 银行存款明细表 函证 企业询证函、银行存款函证汇总表 了解和描述内部控制，初步评估控制风险 【实验内容】 1）岗位分工是否合理； 2）授权批准制度是否严格； 3）库存现金和银行存款的管理是否合规； 4）票据和有关印章的管理是否符合相关规定； 5）监督检查机制是否健全。 【实验步骤】 了解货币资金业务内部控制。 南宁骏业背景资料操作路径：【审计之星】→【基本信息查询】→【账套基本信息】，如下图：P31《货币资金管理制度》 评价货币资金业务内部控制度： 评价操作路径：【审计之星】→【审计预警】→【内控情况评价】，如下图。并导出底稿，保存位置:转底稿-个人文档-货币资金业务循环内部控制调查表.xls 导出评价底稿： 上传底稿：操作路径：【审计工具】→【审计底稿】 下一步：选择左边“个人文件夹”： 下一步：选择“上传底稿”功能。 下一步：点击“上传”按钮，即可。 控制测试 【实验内容】 1）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查； 2）抽取现金、银行存款付款凭证样本并进行检查； 3）账账核对； 4）银行存款余额调节表的编制与复核； 【实验步骤】 1）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查； 设置正常对应，如现金存款、提取现金。如下图： 设置完成后，双击左边树形科目【库存现金】，点击【是】按钮。 查看现金收款凭证： 2）抽取现金、银行存款付款凭证样本并进行检查； 3.实质性程序 库存现金审计 余额审查： 【实验内容】 核对库存现金日记账与总账的金额是否相符。 【实验步骤】 导出库存现金日记账与总账。 【上传底稿】 操作路径：【审计工具】→【审计底稿】 下一步：选择左边“个人文件夹”： 下一步：选择“上传底稿”功能。 下一步：点击“上传”按钮，即可。 老师可以在自己的教师端下载学生上传的底稿查看： 同样的操作路径，不同的是点击“下载”按钮。 监盘库存现金： 【实验内容】 监盘库存现金。 【实验步骤】 操作路径：【审计工具】→【现金盘点表】 确定监盘时间； 将盘点金额与现金日记账余额进行核对。若在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，见下图： 也可使用习题提供的场景进行模拟演示。 操作路