00809大成生化科技 2011年年报.ppt

63 財務報表附註（續） 二零一一年十二月三十一日 2.4 重大會計政策概要（續） 終止確認金融資產 資產賬面值透過使用撥備賬目沖減，而虧損金額於損益表內確認。利息收入按經減少的賬面值持續累 計，且採用計量減值虧損時用以貼現未來現金流量的利率累計。當未來可收回的機會不大時，貸款及 應收款項連同任何相關撥備會被撇銷。 倘於往後期間，估計減值虧損的金額增加或減少，且有關增減乃因減值確認後發生的事項而產生，則 先前確認的減值虧損可透過調整撥備賬而增減。倘未來撇銷於其後收回，則收回數額將計入收益表的 其他支出內。 金融負債 初步確認及計量 香港會計準則第 39 號範圍內的金融負債分類為按公允值在損益表入賬的金融負債、貸款及借貸，或指 定作實際對沖的對沖工具的衍生工具（視乎情況而定）。本集團於首次確認時釐定金融負債的分類。 所有金融負債初步按公允值確認，而貸款及借貸則另加直接應佔交易成本。 本集團的金融負債包括應付貿易賬款及票據、計入其他應付款項及應計項目的金額、計息銀行及其他 借貸、衍生金融工具、有擔保債券及認沽期權。 其後計量 金融負債的其後計量視乎其以下分類： 按公允值計入損益的金融負債 按公允值計入損益的金融負債包括持作買賣的金融負債及指定於初步確認後按公允值計入損益的金融 負債。 倘金融資產乃就近期銷售而收購，則有關金融負債將分類為持作買賣。該分類包括本集團訂立而非指 定為對沖關係中對沖工具（定義見國際會計準則第 39 號）的衍生工具。獨立內含衍生工具亦分類為持作 買賣，除非其被指定為有效對沖工具。持作買賣的負債的損益於收益表內確認。於收益表確認的公允 淨值收益或虧損並不包括該等金融負債附帶的任何利息。 於初步確認後按公允值計入損益的指定金融負債於初步確認日期即被指定（僅當符合香港會計準則第 39 號的準則時）。 大成生化科技集團有限公司 財務報表附註（續） 二零一一年十二月三十一日 2.4 重大會計政策概要（續） 金融負債（續） 貸款及借貸 於初步確認後，計息貸款及借貸其後以實際利率法按攤銷成本計量，除非貼現的影響微不足道，在此 情況下則按成本列賬。取消確認負債及透過實際利率攤銷過程中產生之盈虧於損益表內確認。 計算攤銷成本時會計入收購所產生的任何折讓或溢價，亦包括作為實際利率一部份的費用或成本。實 際利率攤銷計入收益表內的財務成本。 財務擔保合同 本集團發出的財務擔保合同為須就其因特定債務人未能根據債務工具的條款支付到期款項而向持有人 支付賠償的該等合同。財務擔保合同初步按其公允值確認為負債，並就發出有關擔保直接應佔的交易 成本作出調整。初步確認後，本集團將以下列之較高者計量此財務擔保合同：(i) 就於呈報期末履行現 有責任所需開支作出最佳估計之金額；及 (ii) 初步確認金額減去（視適用情況而定）累計攤銷。 終止確認金融負債 債務項下責任被解除、註銷或到期時，會終止確認金融負債。 倘現有金融負債由同一貸方以條款迥異之其他負債取代，或現有負債之條款經重大修訂，則該等轉換 或修訂視作終止確認原有負債及確認新負債，相關賬面值差額會於收益表確認。 衍生金融工具 初步確認及其後計量 本集團使用衍生金融工具及外幣掉期對沖其外幣風險。該等衍生金融工具於訂立衍生合約當日初步按 公允值確認，其後按公允值重新計量。當衍生工具公允值為正數，其以資產入賬，若為負數時則以負 債入賬。 存貨 存貨（生物資產除外，其根據上文「生物資產」的會計政策計量）乃按成本與可變現淨值兩者中之較低者 列賬。成本按加權平均基準確定，倘為在製品及製成品，則包括直接材料、直接帶工及以經常開支之 適當比例。可變現淨值乃根據估計售價減去完成及出售時估計將會產生之任何成本計算。 2011 年年報 64 ? ? 65 財務報表附註（續） 二零一一年十二月三十一日 2.4 重大會計政策概要（續） 現金及現金等值項目 就綜合現金流量表而言，現金及現金等值項目包括手頭現金、活期存款及可隨時轉換為已知數額現金 一價值變動風險甚微且購入時到期日一般為三個月內之短期高流通投資，並減去須應要求償還之銀行 透支，且構成本集團現金管理其中一環。 就財務狀況表而言，現金及現金等值項目包括手頭及銀行現金，其中涵蓋定期存款及用途不受限制且 與現金性質類似之資產。 所得稅 所得稅包括即期及遞延稅項。所得稅與於損益以外確認之項目有關之所得稅於損益以外確認，即於其 他全面收益或直接於權益確認。 當期及以往期間的當期稅項資產及負債，乃根據於呈報期末已頒佈或實質上已頒佈之稅率（及稅法）， 並考慮本集團營運所在國家通行的詮釋及慣例，按預期