企业管理内部控制的效应与成效论文（共篇）.docVIP

企业管理内部控制的效应与成效论文（共2篇） 　　第1篇：施工企业管理内部控制的效应 　　施工企业因其生产经营性质决定，具有市场法律法规约束性大、施工地域的流动性强、施工管理人员调动組合频繁、资金、设备、材物料量大，管理难度大，因此施工企业管理的内部控制尤其重要。施工企业管理的内部控制是指在制定企业管理内部控制制度时，明确各方面的权限、职责，便于在经济活动中相互联系、相互制约、自动检验错误、防止舞弊的一种控制机制。内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影晌。包括组织机构、岗位责任、人员条件、业务程序、处理手续、检查标准和内部审计在内的严密的控制系统。 　　一、施工企业管理面临的问题 　　 1．企业主要经营管理者不了解内部控制的真正内涵。轻视内部控制牵制作用，习惯于行政指挥，家长制管理的现象在施工企业还较多存在。企业主要经营管理者还未意识到内部控制的重要性，对内部控制约朿还有许多误解：看似有了一些的管理制度、文件，就认为内部管理没有问题；有的认为内部控制就是对职工管、卡、压，对领导干部限制权力等。有的甚至对企业内部控制约朿根本就没有概念。错误的认识导致企业的内部控制没有成为管理的内在需求，使内部管理只是形式。 　　2．管理内部控制弱化，牵制执行不力，致使违规违纪现象时有发生。有不少企业已建立了相关的内部管理制度，但它缺少实质性的牵制约朿方法和措施，导致将已订立的企业内部管理制度只是以应付有关部门的检查、验收，而不管内部管理制度执行情况如何，甚至遇到具体问题多强调灵活性，使内部管理流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。 　　3．施工项目管理经济效下降。因内部控制环境弱化，控制体系不完善。还有不少小型建安企业，其内部管理机制尚未建立，更别谈内部控制牵制约朿的作用。因内部控制环境弱化，导致在项目资金上，掌握权力的人，可以任意调动资金；在设备管理使用上，假公剂私，以公当私出现多种损公肥私现象；在大量的建筑材料管理上漏洞百出。甚至由此影响建筑工程质量，因此经济效益下降成为必然。 　　4．信息失真。近年来，很多施工企业由于会计核祘、资料统计工作秩序混乱、数据不实造成的信息失真现象较为严重。如一个施工企业多个项目部单独立帐，项目部收入支出又反映不实；还有，如常规的印单（票）分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等都得不到真正的落实，会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持。会计、统计都有造假现象，会计、统计信息虚假情况较为严重。 　　二、企业管理的内部控制主要作用 　　1、企业管理的内部控制能有效防范企业风险。在企业生产经营活动中，企业要达到生存发展的目的，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，企业管理有了内部控制，管理工作如同有了灵魂，是防范企业风险行之有效的手段。特别对施工企业具有市场法律法规约束性大的特点、通过有效内部控制，对企业经营存在风险环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中。 　　2．保障企业财产资源的安全和完整，减少企业经济利益受损，提高经济效益。健全和完善企业管理的内部牵制，能够科学有效地监督和制约资金、财产、物资采购、计量、验收等各个环节，堵塞漏洞，从而确保财产物资的安全完整。施工企业生产设备调动频繁、建筑材料进出量大且难以管理，因而没有行之有效的内部控制，势必造成管理漏洞，导致财产物料损失。例如2011年2月发生在江西鄱阳县财政干部李华波私转建设资金9400万元私逃大案，以及2009年2月湖北潜江樊红案，都是因企业管理的内部控制约朿不到位而发生。 　　 3、真实反映各类数据、资料的实效，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整。高质量的会计信息，是对施工企业生产经营实际情况的真实反映。然而现存较多企业会计、统计信息严重失真，各种违规违纪现象愈演愈烈。虽然造成这些问题的因素很多，但与施工企业内部管理控制不健全，或没有真正实施内部控制是主要原因。设置科学、严密的企业内部控制约朿，对于防范舞弊，保证各类数据资料的真实性，也具有积极的意义。 　　三、建立建全内部控制的途径 　　1．提高企业负责人的思想认识。要想建立有效的内部控制约朿，负责人首先要抛弃陈旧的、狭隘的企业管理观念和做法，应清晰地认识权力如不受牵制，他将是一柄双刃剑。因此，了解掌握内部控制知识，深刻领会建立内部控制约朿精神实质，并坚决地予以执行，以实现从上至下、不折不扣的贯彻落实。只有企业负责人的认识提高了，他们才会公正地组织、协调各种关系，使之形成合力，实现企业内部管理有效控制，内部管理制度才不会成为一纸空