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税收相关法律课程体系;;第一章 行政法基础理论;一、行政法的概念及特征; 如何理解： 1.授权：授予对象/权限范围/权力之间的界限。 2.权力行使和运用的规范：规则的设定 3.监督：行政监察/审计/上下级行政机关的监督（执法检查）贵阳案 4.对行政权力产生的后果的补救：复议/诉讼/国家赔偿;2.行政法是规范行政权力实施的法 行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力。为防止出现侵害公民、法人或者其他组织合法权益的现象，还需要一整套规范行政权运用及行使的规则。 规则分为两类：一类是分散在各个特别法、部门法中的规则，如《税收征收管理法》、《治安管理处罚法》等，分别是规范税收权力、警察权力行使的具体规则；另一类是统一规定于某一法律，各行政机关普遍适用的规则，如《行政处罚法》、《行政强制法》等，这类法律统一规范行政权力的运用及行使。;3.行政法是监督行政权力的法 国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定；司法机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的；行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督如行政复议、行政执法检查等方式进行的。诸如此类的监督规则均是行政法律规范。 4.行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法 行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。行政权的存在必然要给权力的服从者即公民、法人或者其他组织的人身、财产权利造成影响。如果发生违法行使行政权力的结果，那么相对人遭受的损害就可能更大。为此，必须对行使行政权力产生的后果予以补救。行政法正是对行使行政权力产生的后果予以补救的法。《行政复议法》《行政诉讼法》《国家赔偿法》等均属于此类规范。; （二）行政法的特征 1.行政法没有统一、完整的法典，数量多 2.行政法内容广泛，易于变动 3.行政法中往往包含实体与程序两种规范;1.行政法在形式上的特征 （1）行政法没有统一、完整的法典，没有如刑法、民法典那样系统、完整的行政法典。 （2）行政法数量多，具有多种法律渊源。 2.行政法在内容上的特征 （1）行政法内容广泛，从行政组织、行政管理到行政救济，从税务管理、公安管理、民政管理到卫生管理，包罗万象，从传统的治安、国防、税收、财政、外交等领域，到工商、卫生保健、劳动保护、妇女、儿童保障、社会福利等几乎所有的社会生活领域。 （2）行政法易于变动，在行政法规范中，以行政法规、规章形式表现的具体规法的稳定性相对较差。 （3）行政法中往往包含实体与程序两种规范。;二、行政法的基本原则; （一）行政合法性原则（税务机关的职权） 是指行政权的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触。包括两方面内容： 1.行政职权的存在须有法律依据。 2.行政职权的行使必须依据法律、遵守法律。 3.行政职权的授予、委托及其运用都须具有法律依据。 4.任何违反上述三点规定的行政活动，非经事后法律认可，均为“无效”。（应急性）; （二）行政合理性原则 是指行政行为的内容要客观、适度、符合理性。（主要适用于自由裁量领域。自由裁量权指行政机关的自行决定权，即对行为的方式、范围、种类、幅度等的选择权。） 1.行政行为应符合立法目的 2.行政行为应建立在正当考虑的基础上 3.行???行为的内容应合乎情理（公正、合理）; （三）行政应急性原则 是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。;三、行政法的渊源及效力（税法）; 税法的渊源; （二）税法适用原则;附：我国现行税法体系; （三）税法与其他法律的关系 1.税法与宪法 (1)宪法是我国的根本大法 (2)税法是依据宪法的原则制定的 2.税法与民法 (1)区别 ①调整对象不同 民法：平等主体之间的财产关系和人身关系 税法：国家和纳税人之间的征纳关系 ②调整方法不同 民法：平等、等价、有偿 税法：不对等、强制、服从、命令 ; （2）联系 ①税法与民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款。 ②税法与民法规范不相同时，按税法规定。 3.税法与刑法的关系 (1)区别:调整的范围不同。 (2)联系:违反了税法但未构成犯罪的，按税法规定处罚；违反了税法构成犯罪的，按刑法规定处罚。;四、行政（税收）法律关系; 2.行政法律关系的要素 （1）行政法律关系