内控合规与风险管理201109(管理资料).ppt

* 一是建立了完整的偿付能力监管体系，将保险公司内部偿付能力管理和监管部门外部偿付能力监管有机结合 首先规定了保险公司偿付能力管理的职责，即保险公司应当建立与其业务性质、业务规模和风险状况相适应的内部偿付能力管理组织体系、机制和制度，强化资本约束机制，在风险管理的基础上，监测偿付能力变动情况，及时采取措施保证公司偿付能力充足，并规定保险公司董事会对本公司偿付能力管理的有效性负责；规范了保险公司偿付能力评估、报告和管理义务，使偿付能力成为贯穿公司经营的一根红线，打通了偿付能力监管从保监会到保险公司的传导机制。 其次是明确了保监局履行的偿付能力监督职责，包括检查分支机构内部风险管理的有效性、检查保险公司分支机构财务信息的真实性等，从而建立了保监会内部协同一致的监管体系。 二、风险管理基础知识-- 《保险公司偿付能力管理规定》 * 二是建立了以风险为基础的动态偿付能力监管体系，提出动态偿付能力监管思路 首先是偿付能力评估以风险为基础 ，保险公司应当以风险为基础评估最低资本 。 其次是偿付能力管理以风险为基础 ，保险公司应建立与其业务性质、业务规模和风险状况相适应的偿付能力管理组织体系、机制和制度 。 同时，偿付能力监督以风险为基础 ，根据风险及偿付能力充足率的不同实施分类监管。 二、风险管理基础知识 --《保险公司偿付能力管理规定》 * 三是对保险公司的偿付能力实施分类监管 按照100%和150%的标准，将保险公司的偿付能力充足率分成不足、充足Ⅰ类和充足Ⅱ类。对不同类别提出不同的监管措施，保监会可以要求充足率Ⅰ类公司提交和实施预防偿付能力不足的计划。 四是保险公司的分红附加了应当以企业会计准则计算确定的可分配利润和根据偿付能力编报规则计算确定的剩余综合收益的低值作为利润分配基础的规定 二、风险管理基础知识 --《保险公司偿付能力管理规定》 《企业内部控制基本规范》被称为中国版萨班斯法案。 * 《企业内部控制基本规范》被称为中国的萨班斯法案。 * 2006年7月15日，《萨班斯－奥克斯利法案》生效，这项最复杂、最严厉、最昂贵的法案中的404条款着实使一些在美上市公司吃尽了“苦头”：公司首席执行官和首席财务官必须对财务报告的真实性宣誓；提供不实财务报告的，有可能将被处以10年或20年监禁的重刑——这和美国持枪抢劫的最高刑罚是一样的………… * 《指引》还要求：保险公司应当按照本指引的要求，建立健全合规管理制度，完善合规管理组织架构，明确合规管理责任，构建合规管理体系，有效识别并积极主动防范化解合规风险，确保公司稳健运营。 * * 《内控准则》在保险行业内控监管制度体系的构建中发挥着承上启下的巨大作用 承上是指《内控准则》是保险业执行《企业内部控制基本规范》的实施细则 ，《内控准则》在内控指导思想、原则、目标、基本流程等宏观方面，以《基本规范》为基准，内容不相冲突 启下是指《内控准则》是保险公司内部控制的总纲，在保险公司内控监管制度中起到统驭的作用，主要规定保险公司内控的总体框架和基本内容，下一步将根据《内控准则》的原则规定，确定具体准则 * 《内控准则》分5个部分，共60条。包括总则、内部控制活动、内部控制组织实施与监控、内部控制的评价与监管、附则， 本准则适用于在中华人民共和国境内成立的保险公司。保险集团公司、再保险公司和保险资产管理公司的内部控制，参照本准则执行 本准则自2011年1月1日起施行。中国保监会现行规定与本准则不一致的，依照本准则执行。中国保监会1999年8月5日发布的《保险公司内部控制制度建设指导原则》（保监发[1999]131号）同时废止 * * “管什么”对应《内控准则》第二章 内部控制活动 “怎么管”对应《内控准则》第三章 内部控制的组织实施与监控 “如何监管”对应《内控准则》第四章 内部控制的评价与监管 * 保险公司内部控制分为前台、后台、基础三个层次，包含销售控制、运营控制、基础管理控制和资金运用控制四个部分共25个主要控制环节，基本涵盖了保险公司内控的主要节点。按此划分和确定保险公司内部控制活动的内容，主要有两方面的考虑： 一是有利于保险公司管理人员建立整体内控的概念，把握内控重点，有针对性地分配内控资源 二是顺应发展趋势，有一定的前瞻性。按照前中后台划分业务流程，是国际上现代金融企业普遍采用且广泛认同的业务和组织模式，许多国际领先金融机构都已经在长期实践中取得了很好的效果，国内保险公司也在逐步推广 * 保监会可以根据监管需要，要求保险公司在内控评估报告报送前，取得外部审计机构的鉴证结论 保监会对保险公司内控的检查包括对部分内控环节或业务单位进行抽查以及组织进行全面评