资产负债表、利润表与现金流量表的勾稽关系.doc

资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系 资产负债表、利润表和现金流量表三大报表（以下简称“三大报表”），它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。 一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用 （一）资产负债表的概念、内容、特点和作用 1、资产负债表的概念： 　 资产负债表，是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。 2、资产负债表的内容： 资产负债表 会小企01表 编制单位:　　　　　　　　 ……年……月……日　　　　　　单位: 元 资产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 （或股东权益） 行次 年初数 期末数 流动资产： 　　 　　 　　 流动负债： 　　 　　 货币资金 1 　　 　　 短期借款 68 　　 短期投资 2 　　 　　 应付票据 69 　　 应收票据 3 　　 　　 应付账款 70 　　 应收股息 4 　　 　　 应付工资 72 　　 应收账款 6 　　 　　 应付福利费 73 　　 其他应收款 7 　　 　　 应付利润 74 　　 存货 10 　　 　　 应交税金 76 　　 待摊费用 11 　　 　　 其他应交款 80 　　 一年内到期的长期债权投资 21 　　 　　 其他应付款 81 　　 其他流动资产 24 　　 　　 预提费用 82 　　 流动资产合计 31 　　 　　 一年内到期的长期负债 86 　　 长期投资： 　　 　　 　　 其他流动负债 90 　　 长期股权投资 32 　　 　　 流动负债合计 100 　　 长期债权投资 34 　　 　　 长期负债： 　　 　　 长期投资合计 38 　　 　　 长期借款 101 　　 固定资产： 　　 　　 　　 长期应付款 103 　　 固定资产原价 39 　　 　　 其他长期负债 106 　　 减：累计折旧 40 　　 　　 　　 108 　　 固定资产净值 40 　　 　　 长期负债合计 110 　　 工程物资 44 　　 　　 　　 　　 　　 在建工程 45 　　 　　 负债合计 114 　　 固定资产清理 46 　　 　　 所有者权益 　　 　　 固定资产合计 50 　　 　　 实收资本 115 　　 无形资产及其他资产： 　　 　　 　　 资本公积 120 　　 无形资产 51 　　 　　 盈余公积 121 　　 长期待摊费用 52 　　 　　 其中：法定公益金 122 　　 其他长期资产 53 　　 　　 未分配利润 123 　　 无形资产及其他资产合计 60 　　 　　 所有者权益合计 124 　　 资产合计 　　 　　 　　 负债和所有者权益总计 135 　　 　　　　　　　　　　　　　 资产负债表 会企01表 编制单位:　　　　　　　　 ……年……月……日　　　　　　单位: 元 资 产　　 期末余额　　 年初余额　　 负债和股东权益　　 期末余额　　 年初余额　　 流动资产：　　 　　　 　　　 流动负债：　　 　　　 　　　 货币资金　　 　　　 　　　 短期借款　　 　　　 　　　 交易性金融资产　　 　　　 　　　 交品性金融负债　　 　　　 　　　 应收票据　　 　　　 　　　 应付票据　　 　　　 　　　 应收账款　　 　　　 　　　 应付账款　　 　　　 　　　 预付款项　　 　　　 　　　 预收款项　　 　　　 　　　 应收利息　　 　　　 　　　 应付职工薪酬　　 　　　 　　　 应收股利　　 　　　 　　　 应交税费　　 　　　 　　　 其他应收款　　 　　　 　　　 应付利息　　 　　　 　　　 存货　　 　　　 　　　 应付股利　　 　　　 　　　 一年内到期的非流动资产　　 　　　 　　　 其他应付款　　 　　　 　　　 其他流动资产　　 　　　 　　　 一年内到期的非流动动负债　　 　　　 　　　 流动资产合计　　 　　　 　　　 其他流动负债　　 　　　 　　　 非流动资产：　　 　　　 　　　 流动负债合计　　 　　　 　　　 可供出售金融资产　　 　　　 　　　 非流动负债：　　 　　　 　　　 持有至到期投资　　 　　　 　　　 长期借款　　 　　　 　　　 长期应收款　　 　　　 　　　 应付债券　　 　　　 　　　 长期股权投资　　 　　　 　　　 长期应付款　　 　　　 　　　 投资性房地产　　 　　　 　　　 专项应付款　　 　　　 　　　 固定资产　　 　　　 　　　 预计负债　　 　　　 　　　 在建工程