任务内部控制认知应用与评价资料.pptVIP

* * * * * 内部控制规范的框架体系 * 内部控制基本规范——主要内容 * 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。包含以下含义： 1.内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身。 2.内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员。 3.内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证。 4.内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。 内部控制定义 * 内部控制的目标 * 内部控制的原则 全面性原则：内部控制是一种机制，是一个制度安排，应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 重要性原则：在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并能及时加以调整。 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制（效率效果）。 * 内部控制的实施体系 《企业内部控制基本规范》规定了内部控制的实施体系。 1、以法制为推动 2、以企业实施为主体 3、以政府监管和社会评价为保障 * 内部控制的要素 * 内部环境是企业实施内部控制的基