工程培训—决算审批—工程全过程审计实施要点及案例分析.pptVIP

天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 7、批复工期执行情况 年度施工进度是否按计划完成。总工期是否满足设计要求，是否存在因建设组织不力而导致工期延误或不按合理工期安排建设计划的情况。 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 8、环境（生态）保护工作情况 水土保持等环境（生态）保护设施是否与主体工程同步设计、建设并投入使用（三同时），建成后是否有效并满足环境保护部门的批复要求。 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 9、资金来源及到位情况 建设资金（尤其是地方配套资金）是否按计划及时、足额划拨到建设单位帐户，各项贷款手续是否合法、合规。各个时期货币资金余额是否与工程进度相适应，是否存在资金闲置或短缺现象。 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 10、建设资金使用、管理及核算情况 （1）建设单位应严格按照银行帐户及结算制度的管理规定开立帐户、 进行资金结算，是否设立“小金库”或存在资金账外循环情况； （2）国债资金和车购税资金与配套资金是否分户管理、专户存储，是否按规定用途使用各种建设资金； （3）各项费用的开支是否合规，有无违反国家财经纪律等情况； （4）有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题； （5）建设单位自用车辆、办公设备的购置、人员工资（含奖金及各种津贴、补助等）等建设单位管理费支出是否控制在规定限额内；各项支出的原始凭证是否真实、合法、合规； 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * * * 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 工程全过程审计实施要点及案例分析 主讲人：姚 刚 天职国际会计师事务所 北京总所 管理咨询部主任 010g@; bullyaog@ 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 提 纲 全过程中的“五步曲” 最新的工程审计形式—全过程跟踪审计 全过程跟踪审计的实施要点 全过程跟踪的综合审计阶段的主要关注内容 案例—某公路项目的全过程跟踪审计分析 * 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 第一部分 全过程中的“五步曲” 估 算 概 算 预 算 结 算 决 算 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 基本建设项目投资过程与审计 1 2 3 投资 估算 投资 概算 投资 预算 工程 结算 竣工 决算 后 评价 项目 建议书 可行性 研究报告 施工图 预 算 工程 结算书 竣工 决算报表 投资项目 概预算执 行等 估算 审核 概算审核 可研审计 预算 审核 结算 审核 财务竣工 决算审计 财政投资评审 项目后评价 。。。。。。 决策审计 中期审计/造价审核 决算/后评价 固定资产投资项目 全过程跟踪审计 * 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 第二部分 最新的工程审计形式 ——全过程跟踪审计 目的 对象 范围 工作方式 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 全过程跟踪审计的目的 对项目建设全过程的经济活动以及与之相关联的各项工作进行审计，对建设成本的真实性、合法性、公允性发表审计意见，帮助主管部门及时把握项目建设的实际情况（以经济活动为主）及存在的问题，并为建设单位提供相关咨询意见，规范、促进、提高建设单位及其上级单位的建设、管理行为和水平，保障建设资金合法、合理使用，提高投资效率。 天职国际会计师事务所 Vocation International CPAs Co.,Ltd * 全过程跟踪审计范围 跟踪审计的范围包括建设项目立项、工程可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工、交工验收等建设全过程的经济活动以及相关联的各项工作。 天职国际会计师事务所 Vocation International