版纳橡胶2010年稽核报告.doc

西双版纳中化橡胶有限公司 2010年财务稽核报告 目录 稽核报告摘要 2 西双版纳中化橡胶有限公司2010年财务稽核报告 3 一、 稽核期间版纳橡胶财务总监工作评分结果 3 二、 严格执行基础工作规范具体管理措施的财务工作 3 三、 未达到基础工作规范要求需要整改的财务管理工作 8 四、 规范财务基础工作的建议 12 五、 其他需要说明的问题 15 稽核报告摘要 1、评分结果 版纳橡胶财务总监稽核期间基础工作得分77分、360度评估得分79分、提升性工作45分，按50%、20%及30%的权重，总分为68分。 2、需整改的主要事项 （1）内控建设：资金、固定资产、往来及档案内控制度不完善； （2）资金管理：各胶厂资金管理中存在费用报销审批手续不全、材料购置单据不完整、记账不及时及库存金额较大的问题； （3）税务管理：2009年度所得税纳税调整明显不足、2009年度三季度所得税缴纳不及时产生滞纳金。 （4）实物资产管理：外借胶农使用的微波及胶罐未取得董事会的授权审批。 （5）费用报销：个人交通违章罚款1800元违规在财务账面列支。 3、规范财务管理工作的建议 共三大类14项，涉及稽核中注意到的核算错误、资金运用问题、资金基础工作问题以及其他方面（报销单据设计、盘点报告规范及外借资产的会计估计变更）。 4、其他需要说明的问题 共4项,包括:需要采用有效措施确保财务团队稳定性、账面进项税与申报数据不符的情况说明、2009年度固定资产报废损失待董事会审批和历史遗留问题解决情况的说明。 西双版纳中化橡胶有限公司2010年财务稽核报告 依据年度稽核计划，中化国际财务综合管理部稽核人员于2010年7月对版纳橡胶2009年6月至2010年5月财务工作开展情况进行了稽核，现将稽核结果报告如下： 稽核期间版纳橡胶财务总监工作评分结果 依据稽核结果，从财务基础工作（权重50%）、提升性工作（权重30%）及被稽核单位360度评估（权重20%）三方面对版纳橡胶财务总监年度工作进行评分，总体评分结果为68分，其中财务基础工作得分77分；360度评估得分79分；提升性工作得分45分。 严格执行基础工作规范具体管理措施的财务工作 财务内控制度建设 建立了包括团队建设、资金、实物资产、往来款项、会计核算及报告、税务、费用报销及档案管理在内的8类财务内控制度，制度框架体系合规； 大部分制度内容完备，符合中化国际统一要求，但在资金、固定资产及往来款项等内控方面存在控制要求不完善。 团队建设 财务组织架构清晰，各岗位职责明确，不相容职责分离； 定期组织部门例会，对重点工作有效进行布置和跟踪； 定期组织内部培训和团队活动，对骨干员工有职业规划； 工作交接具备规范的交接程序，交接报告、移交清单和遗留问题说明均保留书面存档。 会计核算及财务报告 会计估计、会计政策符合中化国际统一规定，具体会计处理符合国家会计准则和中化国际核算规范的要求，无重大错误； 记账凭证具备有效审核，绝大部分记账凭证附件完整，但暂估入库凭证附件不完整，记账凭证主要内容填列规范，装订整齐及时； 报表编制底稿完整，经审核后报出，会计报表工作2009年得分8.12分，在14家子公司中排名第9，2010年1季度得分9.64分，排名第7。 税务管理 各类发票的日常管理符合规定； 能按总部要求及时报备日常税务信息； 积极钻研税收政策，定期进行税务知识培训，妥善维护与外部税务机关的关系并争取各项税收优惠。 资金管理 审批制度的建立和执行 （1）各胶厂资金支付 受客观条件限制，各胶厂向个体胶农支付橡胶收购款时凭制胶单结算并支付现金，未再设立单独的审批制度，根据版纳橡胶稽核人员每月对各胶厂稽核结果显示，该部分资金支付正常，但也发现存在向胶农预支胶款及部分费用支付审批不完整的情况。 （2）其他资金支付 其他方面的资金支付（包括向各小厂划拨收胶资金和批量购买橡胶）均建立了符合中化国际要求的有效审批并有效执行，付款经办人能严格审核签字单据有效性，抽查仅发现1笔事后补签手续未完善的情况，审批文件能作为原始凭证有效管理。 现金管理 （1）总部备用金 由于地处偏远，版纳橡胶财务备用金限额设置为6万元，结算起点设置为2000元，日常现金支付范围基本合理，主要用于向职工个人支付报销费用、工资及借款等用途，但存在职工个人大额借支用于采购的情况。 （2）各胶厂资金 各胶厂收胶资金由版纳橡胶财务部按资金计划每周下拨，各厂每天上报资金使用、结余及原料收购情况，根据版纳橡胶稽核人员每月对各胶厂进行的稽核结果显示：各胶厂收购资金使用、结余情况与日报及存货库存核对相符，存在的主要问题是个别胶厂取现后库存现金较大。 （3）各胶厂备用金 各胶厂备用金由版纳橡胶财务按固定金额下拨，各胶厂按月报销入账，根据版纳橡胶财务部稽核岗从2009年6月开始的每