2018初级会计职称经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度.docVIP

2018初级会计职称经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第一节 企业所得税法律制度 一、企业所得税纳税人 ? 我国境内的企业和其他取得收入的组织 【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不 属于企业所得税纳税人。 类型 居民 企业 划分标准 境内成立 境外成立，实际管理机构在境内 在境内设立机构、 纳税义务 非居民 境外成立且实际管理 企业 机构不在境内 场所 在境内未设立机构、 场所，但有来源于 境内所得 【练一练】 ?（2016年多选）根据企业所得税法律制度的规定 ，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企 业中，属于企业所得税纳税人的有（ AD ）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 【练一练】 ?（2014年单选）下列不应缴纳企业所得税的是 （ B ）。 A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位 【练一练】 ?（2015年单选）根据企业所得税法律制度的规定， 以下属于非居民企业的是（ C ）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国 设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 【练一练】 ?（2016年判断）依照中国法律、行政法规成立的 个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。 × 二、企业所得税征税对象 类型 居民 划分标准 全面纳税 征税对象 ? 纳税人所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得 义务 在境内设立机构、 境内、境外所得 （1）境内所得 有限纳税 义务 境内所得 企业 非居民 企业 场所 在境内未设立机构、 场所，但有来源于 境内所得 （2）境外但与其所设机构、 场所有实际联系的所得 【练一练】 ?（2013年判断）根据企业所得税法律制度的规定， 居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴 纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的 所得缴纳企业所得税。 × 【练一练】 ?（2014年判断）居民企业应当仅就其来源于中国 境内的所得缴纳企业所得税。 × 【练一练】 ?（2015年判断）非居民企业未在中国境内设立机 构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企 业所得税。 √ 【练一练】 ?（2016年判断）非居民企业取得的来源于中国境 外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联 系的所得，应缴纳企业所得税。 √ 所得 来源 销售货物 提供劳务 交易活动发生地 劳务发生地 不动产转让所得 不动产所在地 转让动产的企业或机构、 场所所在地 被投资企业所在地 转让财产 动产转让所得 权益性投资资产转让 所得 股息、红利等权益 性投资 权使用费 其他所得 分配所得的企业所在地 利息、租金、特许 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确 定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地 由国务院财政、税务主管部门确定 【练一练】 ?（2016年多选）根据企业所得税法律制度的规定，下 列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ABD ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定 【练一练】 ?（2015年多选）根据企业所得税法律制度的规定，下 列关于所得来源地的确定，正确的有（ AC ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 1