企业所得税备案项目报送资料管理规范_2.doc

－PAGE 20－ －PAGE 19－ 企业所得税备案项目报送资料管理规范 为认真贯彻落实新企业所得税法和国家税务总局有关文件要求，强化税收服务，方便纳税人，现将企业所得税备案项目有关申请资料明确如下。 一、企业所得税减免税项目 （一）上报资料的主要政策依据内容和备案期限 1、软件生产企业和集成电路设计企业：对在我市境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。 减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：（1）《企业所得税减免税备案表》（附表5）；（2）纳税人当年距备案日期最近1个月（季度）的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税申报表；（3）软件企业（或集成电路设计企业）的认定证书（市信息产业局）原件及复印件(原件审查后退回)；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。 备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 2、文化体制改革企业：经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。 减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：（1）《企业所得税减免税备案表》；（2）纳税人当年距备案日期最近1个月（季度）的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税申报表；（3）文化体制改革试点工作领导小组办公室认定文件原件及复印件(原件审查后退回)；（4）有关部门出具的改制批复及经批准的改制方案；（5）转制变更后的企业工商登记材料；（6）主管地税机关要求提供的其他资料。 备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 3、重点软件生产企业：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 减免依据：《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：（1）《企业所得税减免税备案表》；（2）上年度减免税政策的执行情况；（3）国家规划布局内重点软件企业认定文书；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。 备案期限：即报即备。 4、高新技术企业：经有关部门认定的国家需要重点扶持高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。 减免依据：财政部、国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：（1）《企业所得税减免税备案表》；（2）纳税人当年距备案日期最近1个月（季度）的资产负债表、损益表（利润表）、企业所得税纳税申报表；（3）高新技术企业证书（市科技局）原件及复印件(原件审查后退回)；（4）主管地税机关要求提供的其他资料。 备案期限：当年7月开始至次年3月底前。 5、小型微利企业:从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 减免依据：财政部、国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）。国家禁止或限制的行业：在国家税务总局没有明确规定之前，暂按国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录（2005年本）》中的限制类和淘汰类执行。国家发展和改革委员会发布产业结构调整指导目录新版本后，则按新版本执行。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：实行核定征收企业所得税的纳税人，应根据上一年度企业所得税汇算清缴申报情况确定当年季度预缴申报的适用税率，并于当年5月底前向主管税务机报送《小型微利企业备案表》进行备案。对当年年度申报仍符合小型微利企业条件的，原备案有效期自动顺延至下一纳税年度，纳税人无需再次备案，但条件发生改变不再符合小型微利企业条件的纳税人，应自下一纳税年度起按照25%法定税率进行纳税申报。 备案期限：当年5月底前。 6、技术转让项目：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 减免依据：财政部、国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）。 纳税人在申请享受优惠政策时，应向主管地税机关提交如下资料：（1）《企业所得税减免税备案表》；（2）纳税人当年距备案日期最近1个月（