财务风险控制(修改).pptVIP

明确规定不相容职责的分离。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等职责。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。 权力制衡制度 大力加强企业法律风险防范机制建设，形成由企业决策层主导、企业总法律顾问牵头、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度。 总法律顾问制度 应对风险内控措施 项目 3.企业风险应对的能力 风险应对能力贯穿于风险管理的始终： 首先应辨识有可能出现的潜在风险； 其次采用风险矩阵表对风险进行评估，并考虑应对措施； 第三、从战略及政策、风险管理过程、机构及人员、管理报告、管理方法和系统及数据等六个方面去整合风险控制过程，以提高企业风险应对的综合能力。 战略 与政策 风险管 理过程 人员 管理 报告 方法 系统 与数据 过程无法 实现战略 人员无法 执行过程 不能有效 反馈信息 不能有效 分析信息 无法获得 报告信息 集团公司管控制度 较重要 大 中 对子公司失控 6 加强沟通，相互理解，逐渐融合 较重要 大 中 并购双方文化冲突 5 成立谈判小组，专业培训，外聘顾问 较重要 大 中 谈判不力 4 并购前审慎性调查 重要 大 大 并购风险 3 外聘专业机构评估，双方协商 较重要 大 中 并购定价过高 2 明确并购目标，分析双方的互补性 较重要 大 中 并购对象选择不当 1 应对措施 重要性 影响度 可能性 潜在问题 序号 约束性和监督制度，强化监事会和审计职能 较重要 大 中 抽逃资本 6 约束和监督制度，强化监事会和审计职能 较重要 大 小 非法集资 5 控制短期借款和商业信用，签订长期贷款协议 一般 中 中 短期债务过多 4 增资扩股，控制债务融资 较重要 中 大 负债率高 3 上市计划和方案 重要 大 大 资金缺口很大 2 外聘专业机构进行论证 重要 大 大 决策失误 1 应对措施 重要性 影响度 可能性 潜在问题 序号 ???? (4)研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控； ???? (5)负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案； ?? ??(6)负责组织建立风险管理信息系统； ???? (7)负责组织协调全面风险管理日常工作； ???? (8)负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作； ????(9)办理风险管理其他有关工作。 企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）的有关规定。 内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告 内部 审计 其他 部门 企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，主要履行以下职责： ???? (1)执行风险管理基本流程； ??? ?(2)研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制； ?? ??(3)研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告； ???? (4)做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作； ??? ?(5)做好培育风险管理文化的有关工作； ???? (6)建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统； ??? ?(7)办理风险管理其他有关工作。 企业应通过法定程序，指导和监督其全资、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点、能有效发挥作用的风险管理组织体系。 第三、收集和整理初始信息 实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与本企业风险和风险管理相关的内部、外部初始信息，包括历史数据和未来预测。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。 　 广泛搜集在战略、财务、市场、运营、法律风险等方面的信息（包括失败案例、数据指标和相关信息）。 企业对收集的初始信息应进行必要的筛选、提炼、对比、分类、组合，以便进行风险评估。 主要风险信息的收集内容。 初始 信息 1.风险管理的初始信息 在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少