非财务人员何看懂财务报表.ppt

资产负债表结构 利润表基本结构 现金流量表结构 A/R Turns 应收帐款周转率 Net Sales Billed Avg. Receivables A/R Turns = 销售净额 平均应收帐款余额 应收帐款周转率 = 应收帐款周转率是用全年的销售额除以平均的应收帐款额(通常用年初和每季度末应收帐款余额的平均数，“五点法”)。该指标越高，说明应收帐款周转越好，占有资金的越少。 该指标越高，说明企业把销售转为现金收入的速度越高。 Inventory Turns 存货周转率 销售净额 平均存货余额 存货周转率 = 存货周转率 = 全年销售额除以全年存货余额的平均数(通常用年初和每季度末存货余额的平均数，“五点法”)。该指标越高，说明存货周转越好，占有资金的越少。 我们可以用该指标来衡量一个企业把原材料、在产品和成品转化为销售的速度/能力。 该指标越高，说明企业销售(存货的)能力越高。. Net Sales Billed Avg. Inventory Inventory Turns = Days To Pay平均付款日 平均付款日是一个内部衡量指标，表示一个企业支付其供应商和其他债权人的平均天数(即多久支付) 对财务人员来说，在不影响与供应商关系的前提下，平均付款日越长越好，因为这样意味着有更多的现金留在企业用于周转。用这个指标，可以确保企业对外的付款不要太早。 Avg. Payables平均应付帐款余额 * 365 Days天 Cost of Goods Sold (COGS) 产品成本 Days-to-Pay = * * * * * * * * * * * * * Overview Financial Statements 财务报表 - Balance Sheet 资产负债表 - Income Statement 利润表 - Cashflow Statement 现金流量表 Fixed Cost Variable Cost 固定成本和变动成本 Measurements 衡量指标 Analysis 报表分析 - Balance Sheet Analysis 资产负债表分析 - Income Statement Analysis 利润表分析 Cash Flow Statement 现金流量表 现金流量表反映了企业的现金在某一段时间内的流入和流出情况(即来源和使用) 象利润表一样，现金流量表可按月，按季度或按年编制。 Overview Financial Statements 财务报表 - Balance Sheet 资产负债表 - Income Statement 利润表 - Cashflow Statement 现金流量表 Base Cost Variable Cost 固定成本和变动成本 Measurements 衡量指标 Analysis 报表分析 - Balance Sheet Analysis 资产负债表分析 - Income Statement Analysis 利润表分析 固定和变动成本 (BC VC) 成本 Costs - 企业在运营中消耗的资产。通常分为两类：变动成本和固定成本 固定成本 Fixed Costs- 不随产品的销量/产量而变动的成本 变动成本 Variable Costs- 随产品的销量/产量而变动的成本 固定成本 Fixed Costs 量 成本 变动成本 Variable Costs 量 成本 固定成本 变动成本 Sample 你的面包店业务越做越大。 你新租了一个大的店面，每月租金1000。 雇了一个店长，每月固定工资1500。 还雇了两个店员，他们的报酬是计件制，每卖出一个面包，给2。 面包的售价为10，每个面包消耗面粉为3。 单价 销量 金额 销售收入 10 材料 3 人工 2 房租 - 1,000 店长工资 - 1,500 利润 销量 金额 500 5,000 500 -1,500 500 -1,000 -1,000 -1,500 0 1000 10,000 1000 -3,000 1000 -2,000 2,500 销量 金额 2000 20,000 2000 -6,000 2000 -4,000 -1,000 -1,500 7,500 Volume/year 销售量/年 Cost/year 成本/年 固定和变动成本 (FC VC) 变动成本VC 包装 工人人工 原材料 ….. 固定成本FC 办公