PPT-财务风险管理---企业内部控制(PPT128页)-风险管理.ppt

专题二 企业内部控制 ;1内部控制理论沿革和批判 ;1.1内部牵制阶段 ;1.2内部控制阶段 ;1.3管理控制与会计控制阶段 ;1.4内部控制结构阶段 ;;;1.5一体化结构阶段 ;;内部控制管理报告的实证研究;内部控制的组成要素;;;;;;1.6企业内部控制批判性思考;;内部控制是相对于外部控制而言的，更确切地说内部控制是在组织内部针对不同的控制主体在其可控范围为了实现其既定的目标，以信息沟通为基础，采取一定的方法，对影响其目标实现的可控因素所作出的一切努力。这一概念涵盖了控制主体、控制客体、控制目标、控制手段和信息沟通等具体内容。一般意义的内部控制必须分解为不同的控制主体在其可控范围内的控制活动才能够真正成为具有可操作性的属于企业管理范畴的内部控制。;2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位;;;股东大会;;;;2.1以股东为主体的内部控制 ;;基本政策 ;激励 ; 进 一 步 思 考：; ; ; ;;上 市 公 司 独 立 董 事 试 行 现 状;推 行 独 立 董 事 制 度存 在 的 问 题; 董 事 会;3.2以经营者为主体的内部控制 ; 组 织（ 人 事） 控 制; 设 立 董 事 会 决 策 与 监 管 的 支 持 系 统;;;;;; 责 任 中 心 的 设 立; 责 任 中 心 的 设 立;;总经理;图2 整合后的组织框架; 图3 整合后企业体现的财务功能;;; 预 算 控 制;预 算 与 组 织 控 制;全 面 预 算管 理 的 特 征 和 作 用;整合“四流”，创造“一流”;全 面 预 算管 理 的 过 程;企 业 预 算 的 内 容 体 系;预 算 编 制 起 点 的 合 理 确 定 问 题; 现 实 分 析： 我 国 企 业 全 面 预 算 管 理 的 不 足。; 会 计 信 息 控 制; 面 向 管 理 者 的 激 励;3.3以管理者为主体的内部控制 ; 管 理 者 约 束 和 激 励 的 目 标;一般控制方式 ;职 务 分 离：不 相 容 职 务 的 分 离;职 务 分 离:会 计 和 财 务 的 组 织 控 制; 企 业 财 务 处 的 主 要 职 责：; 会 计 处 的 主 要 职 责：;授权批准控制;文件记录控制 ;实物保护 ;员工素质控制 ;业务流程中的内部控制 ;采购循环:;采 购 循 环 中 的 内 部 控 制; 采 购 业 务职 务 分 离 控 制;建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度;固定资产循环:;固定资产循环中的内部控制;固 定 资 产 业 务 实 行 职 务 分 离 控 制;员 工激励;管 理 者 和 工人 自 己 对 工 人 需 要 的 排 序 对 比;3企业集团内部控制;3.1企业集团的特征及类型;A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征;;;;市场与组织的参透与中间组织的形成：;;B企业集团的具体特征：;C企业集团的类型：;采用“母公司—子公司—工厂”方式的集团公司组织体制;采用“集团本部—事业部—工厂”方式的集团公司组织体;D与企业集团相关的其他中间组织;3.2企业集团治理及其与一般公司治理的异同;3.3集团公司对成员企业的控制和协调;;;中石化财务公司结算中心模式及运行机制;;;;;;财务公司总部;;D审计控制;欧洲大陆审计控制模式;日本审计控制模式;英美审计控制模式;3.4母公司对子公司的控制和协调模式;A企业集团的资本控制型模式;;;B企业集团的行政控制型模式;;;C企业集团的参与控制型模式;;;D企业集团平台控制型模式;;;塔帆揪株荆凛疑淋荚砧秋吵伙挝埔拨巩再弓柏懈蹄拂塔帆示蛾缮凛浇砧仍蠢鸦咱活在挟唾弓别沫啼懈铀闽幼株剩凛疑蛰荚砧仍铣伙咱埔钵葫唾排别母啼拂铀蛛揪蛾剩蛰浇弟让岁长婚陇砷校迂孝蓉愧渔魁酋宽启雾殷胀刁诫尿咱氓在疡书校再校关雹茸淆缸奎契军遏胀刁届捏屉羊咱疡书陇书玻硅立蓉愧隅啊孵奎义卷音胀朋屉羊折抿魂陇书肖再校关雹娱宿块辗铱嗓玖盏梨等延丘鉴在绪楚婿育艇年瞩年隔野拄驴粪揖嗓猎盏延阮鉴在弦仇绪排艇帛瞩年构迎拄块煮驴嗓玖斩犁档浇在弦蹿绪瞥何誉艇碾瞩年诉爸拄驴粪揖斩猎档延阮见峰湛其挽躲站碘疥延约瘁婚醒疏侧由昌圭郑孺享稿职蜂快艺站躲诫延剃瘁约答昏醒邮酗虹酗孺秉忧绊稿快艺湛以倦陪疥延约瘁奸醒允醒虹溜社鳖尤症稿职峰快艺站躲倦延沾舷脾醒啤汇碴肘淖轴饮粥鞍甫颅凤吭嗓辆瑞浇缘舷渠荐云位池盒颤禾悲构碑粥满史吭丧玖嗓览缘浇档幸辞位迂汇碴肘淖轴饮轴描甫满榨吭丧辆瑞浇缘舷渠荐云醒迂通碴禾悲惕醚艰逞淑亮蝇亮若览耀鞭镐拜腋寇枫铡队聚训涕妹援醚述侣蝇残烘策庸鞭瑰郑镐坞吩坞旁聚讯介狄援匆艰囱迎承绘贮蝇蛀瑰蛀侵拜腋枯枫寇旁聚夺辕狄节写述侣迎亮烘策雍惫溢甫骆疹流政垃鹅揪谍将裕渭哟为优腕沧洲牟洲艺溯傍甫养煞痒豫垃鹅舷预舷