企业财务会计PPT(第二章第二节).ppt

第二章 货币资产 第二节 货币资产的核算 第二节 货币资产的核算 一、现金的核算 二、银行存款的核算 三、其他货币资金的核算 一、现金的核算 一、现金的核算 一、现金的核算 二、银行存款的核算 二、银行存款的核算 三、其他货币资金的核算 三、其他货币资金的核算 三、其他货币资金的核算 三、其他货币资金的核算 三、其他货币资金的核算 三、其他货币资金的核算 业务流程 会计分录 借：其他货币资金——银行本票存款 4680 贷： 银行存款 4680 4680 4680 其他货币资金 银行存款 【例2-5】某企业3月份发生了如下业务： (1)企业向银行申请办理银行本票4680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。 业务举例 会计分录 借：在途物资 4000 应交税金——应交增值税 (进项税额)680 贷：其他货币资金——银行本票存款 4680 业务流程 680 4680 4000 应交税金 其他货币资金 在途物资 【例2-5】(2)使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价款4000元，增值税款680元，进行账务处理。 业务举例 (四)信用卡存款的核算 信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。 会计分录 借：其他货币资金——信用卡存款 5000 贷：银行存款 5000 业务流程 5000 5000 其他货币资金 银行存款 【例2-6】某企业4月份发生了如下业务： (1)企业填制信用卡申请表，连同5000元转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请信用卡。根据银行盖章退回的进账单回单联进行账务处理。 业务举例 会计分录 借：管理费用 1000 贷：其他货币资金——信用卡存款 1000 业务流程 1000 1000 其他货币资金 管理费用 【例2-6】(2)用信用卡支付有关管理费用1000元，根据有关凭证进行账务处理。 业务举例 * 企业财务会计第二章第二节 sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn * sv.hep.edu.cn sve.hep.edu.cn 付出现金数 现 金 收入现金数 库存现金实有数 账户设置 (一)现金的总分类核算 业务流程 1 000 1 000 现金 银行存款 会计分录 借：现金 1 000 贷：银行存款 1 000 【例2-1】 某企业2月1日发生如下现金收付业务： (1)从银行提取现金1 000元。根据现金支票存根进行账务处理。 业务举例 【例2-1】 (2)出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售发票进行账务处理。 业务举例 234 34 200 业务流程 现金 应交税金 其他业务收入 会计分录 借：现金 234 贷：其他业务收入 200 应交税金——应交增值税（销项税额）34 【例2-1】 (2)出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售发票进行账务处理。 业务举例 业务流程 600 600 现金 其他应收款 会计分录 借：其他应收款——王强 600 贷：现金 600 【例2-1】 (3)采购员王强因公外出，预借差旅费600元，根据借款单编制凭证。 业务举例 业务流程 105 105 现金 管理费用 会计分录 借：管理费用 105 贷：现金