如何成功实现工作计划与预算管理？(正式教材)VY.ppt

一、为什么要做计划、预算？意义！ 财务预算 全面预算 预计ERP ——经营活动的模拟系统 自上而下 自下而上 混合型 —针对不同的指标，采用不同的流向！ 大思路4：先做规划、预测、计划 期初、期末库存预算 其他2个预算方法 7、其他注意事项、好经验！ 1、 忌讳五花八门，各搞一套，缺乏规范、统一 2、 文字居多，几乎没有一张象样的表格！ 3、 审核不严或者没有审核，不科学； 4、 没有看成自己切身的工作，而是应付差事； 5、机械、死板，没有辩证法。 ——文字与数字、计划与变化、科学与不科学之间 ——准确与模糊之间。。。掌握辩证法才能成功。 7、其他注意事项、好经验！ 6、两条平行线： ——建立计划、与实际2线同步！ ——注重核算记录 7、稳健原则：留有余地！ 8、持续改进、经验积累！ 9、不可太执着：计划、预算的成本问题 10、注意3对事物明确的区分！ ——业务、管理；个人与部门、公司；收益、资源！ 第一步：成立项目组、管理 第二步：去年总结、今年改进、目标 第三步：年度全面预算管理编制与管理的工作流程 预算审批流程 工作、报表 部门 制订编制工作计划 下达编制任务 预算管理部门 编制预算（从初稿—到终稿） 预算编制部门 批准 公司管理委员会、董事会 下达、执行 ——文件管理 预算管理部门 1—N次循环，直到满意！ 收集原始资料、数据信息 整理、分析 确定数据来源 确定数据、成文 提报 数据文件管理 确定原则、算法  各个部门预算编制的工作流程建议  各个部门计划、预算编制的工作流程建议 编制者 自审 主管、经理审批 部门总经理审批 预算管理部门审批 管理委员会审批 通过流程 退回流程 5、业务预算—制造费用预算 ——预计产量X 单位产品制造费用X小时费用率 3.5 3.5 3.5 3.5 3.5 小时费用率 72400 18200 19800 18200 16200 费用总额 253400 63700 69300 63700 56700 制造费用总额 4 4 4 4 4 单位产品费用定额 18100 4950 5000 4550 4050 预计产量 全年合计 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 项目 需要现支部分编制 《现金支出预算》 制造费用预算 6、业务预算—产品单位成本预算 ——预计产量X单位产品制造费用X价格 29 产品预计总单位成本 5 4工时 1.25元/工时 制造费用 14500 单位成本29 量500 期末存货 14 4工时 3.5元/工时 直接人工 10 4千克 2.5元/千克 直接材料 合计 用量标准 价格标准 项目 成本预算 费用预算 7、财务预算：期间费用预算 费用=变动费用+固定费用= 单位变动费用X价格+ 固定费用 现金支出预算 2.25 0.45 0.6 0.7 0.5 单位产品费用 85500 合计 40500 合计 23680 其他 8100 其他 25650 通讯费 10800 销售人员工资 11970 保险费 12600 运输费用 24200 工资 9000 销售佣金 全年费用 项目 费用总额 项目 固定费用 变动费用 期间费用预算表——根据历史推算未来 2011年预算数 10年 09年 08年 07年 期间费用预算表——根据业务增长幅度推算 2011年预算数 2011年预计增长幅度+-% 10年实际数据 专门预算 8、专门决策预算 ——8.1 资本支出（固定资产）投资预算表 仓库 镗床 900000 225000 250000 225000 200000 合计 50 50 50 50 50 车床 18000 4500 5000 4500 4000 汽车 全年合计 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 项目 全是现金支出 8、专门决策预算 ——8.2 一次性专门业务预算 ——8.3 项目预算 筹资预算 投资预算 利息、分红、所得税等特别支出 9、财务预算——现金预算 ——现金收入、支出汇总表 借入现金 偿还现金 减：现金支出 可动用现金 现金余缺（+-） 900000 225000 250000 225000 200000 预计期末现金余额 50 50 50 50 50 加：现金收入 18000 4500 5000 4500 4000 期初现金 全年合计 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 项目 全面预算中之财务预算！ 能以预算 形式展现 企业未来 财务报表 10、财务预算——预计财务报表 ——《预计资产负债表》、《预计损益表》、《预计现金流量表》 方法：与正式报表一样 数据：取预算数据。 很好的分析决策工具