2010备考考试《审计预习的讲义汇总—目录版全.doc

[CPA]注册会计师考试《审计》预习讲义汇总（1—9章） [CPA]注册会计师考试《审计》预习讲义汇总（1—9章） 1 前言 1 第一章 注册会计师审计职业特点 3 第二章 注册会计师管理制度 7 第三章 注册会计师法律责任 12 第四章 注册会计师执业准则 17 第五章 职业道德基本原则与概念框架 26 第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对 独立性的要求 40 第七章 审计目标 57 第八章 审计计划 62 第九章 审计证据 78 前言 新制度下《审计》课程的考试大纲 一 考纲明确的测试目标及框架结构 考试项目 要求 具体内容 相关章节 1.审计环境 （1）注册会计师审计职业特点； （2）注册会计师管理制度； （3）注册会计师法律责任2.职业道德规范 掌握 （1）职业道德概念框架方法的运用； （2）注册会计师执行审计与其他鉴证业务的独立性要求； （3）非执业会员对职业道德概念框架方法的运用。 5～6 3.审计基本原理 掌握 （1）审计目标； （2）审计计划； （3）审计证据； （4）审计抽样； （5）审计工作底稿； （6）信息技术对审计的影响。 7～12 4.审计测试流程 掌握 （1）风险评估； （2）控制测试以及实质性程序。 13～14 5.各类交易和账户余额审计 掌握 （1）销售与收款循环的审计； （2）采购与付款循环的审计； （3）生产与存货循环的审计； （4）人力资源与工薪循环的审计； （5）投资与筹资循环的审计； （6）货币资金的审计。 15～20 6.财务报表审计中对特殊项目的考虑 掌握 （1）对舞弊和法律法规的考虑； （2）审计沟通； （3）利用他人的工作； （4）对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计。 21～24 7．完成审计工作与出具审计报告的要求 掌握 从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理 25～26 8．其他相关业务 掌握 （1）特殊审计领域； （2）审阅、其他鉴证业务。 27～28 《审计》新教材的框架结构（如下图）： 第一编 审计环境 一、基础知识 教 第二编 注册会计师协会会员职业道德守则 材 第三编 审计基本原理 框 二、基本理论 架 第四编 审计测试流程 结 第五编 各类交易和账户余额的审计 构 第六编 特殊项目的考虑 三、执业实务 第七编 完成审计工作与出具审计报告 第八编 其他相关业务 二、考纲对执业准则的要求 为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关指南。《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 二、 考纲样题的题型、题量和分值的变化 项目 单选题 多选题 判断题 简答题 综合题 题量 分值 题量 分值 题量 分值 题量 分值 题量 分值 旧制度 18个 18 12个 12 5个 5 5个 25 2个 45 比例 18% 12% 5% 25% 45% 新制度 20个 20分 20个 30分 取消 5个 25 1个 25 比例 20% 30% 25% 25% 四、各知识点的测试内容与能力等级（在各章介绍） 第一章 注册会计师审计职业特点 一、本章考情分析 （一）可考程度分析 ，非重点章节，。（二）重难点提示 本章内容的学习请围绕以下三个问题展开： 1．注册会计师审计的含义； 2．风险导向审计方法； 3．注册会计师审计与内部审计的关系。 （三）关注教材变化情况 1.关注第二节对注册会计师审计定义的理解； 2.关注第二节对制度基础审计方法和风险导向审计方法进行了修订。 、知识要求知识要求1．注册会计师审计的起源与发展2．注册会计师审计的基本概念3．注册会计师审计与其他审计的关系 图1-1 审计是一个系统化过程 图1-2 会计、审计与企业会计准则的关系 【例题4·判断题】注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。 （ ） [答案]√ [解析]注册会计师依据审计准则计划和实施审计程序，对财务报表认定和既定标准符合程度进行判断，对财务报表及其他信息进行检查或审核，合理保证财务报表不存在重大错报，提高财务报表及相关信息的可信度。 表1-1 区别 类别 审计目的 审计内容 1．财务报表审计 对财务报表发表审计意见 财务报表 2．经营审计 评价经营活动的效率和效果 经营活动、内部控制 3．合规