非财务人员的财务管理（ZZ）-新.pptVIP

非财务人员的财务管理 ★ 如何要求财务人员 * ZZ - * * ZZ - * 余世维 [说 明] a. 要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。 报表可分三种：① 定期报表 ② 控制报表 ③ 关键信息。 b. 要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。 财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。 c. 要求3：提供风险分析与投资意见。 风险主要指： ① 营业风险 ② 财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。 ★ 如何理解财务报表 [说 明] 四大报表的主要比率反映什么问题？ 四大报表：① 资产负债表 ② 损益表 ③ 现金流量表 ④ 利润分配表。 三种比率：① 结构比率 ② 营业比率 ③ 效能比率。 b. 营业杠杆与财务杠杆的区别何在？ 营业杠杆（DOL） = 营业利润变动百分比 销货变动百分比 财务杠杆（DFL） = 每股利润变动百分比 营业利润变动百分比 c. 投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。 投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。 ★ 如何改善财务结构 [说 明] a. 产品组合与库存控制。 产品线调整与ABC库存技术同时采用。 b. 信用政策与不良债权管理。 信用线制度与信用评核表相辅相成。 c. 公司资源的统合利用。 注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。 d. 回款问题探讨与责任归属。 应收帐款的形成背景 / 坏（呆）帐的控制与减少 / 责任归属与惩罚。 e. 金融市场简介与上市上柜的必要性。 金融机构与金融市场定义 / 中央银行与财政部的任务比较 / 融资并不以股票上市为唯一途径。 f. 内部预警系统的建立。 领先指标、同步指标与落后指标的利用 / 安全边际的设定与要求。 ★ 如何设计预算制度 [说 明] a. 预算的申请、分配、调整。 预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二：① 横向调整 vs. 垂直调整 ② 假平等的调整 vs. 真实需求比较。 * ZZ - *