2011注税－税二－习题班的讲义.doc

2011注税－税二－习题班－叶青讲义（全） 前　言大家在对教材内容获得了最初的认识之后，就进入了习题班的学习。在前一阶段的学习中，面对教材中众多的知识点，大家可能会有“昨夜西风凋碧树，独上西楼，望断天涯路”的感觉，比较迷茫，那么多知识点混杂在一起，理不出头绪来，大概也很难把它们与考试结合起来，而习题班就是给大家解决这方面的疑惑，根据大纲要求及考题内容设计一些题目，告诉大家对知识点掌握的方法及做题的技巧，那么对习题班的学习大家就需要拿出“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”的精神了，这是一个艰苦的努力过程。通过习题班的学习，大家对于考试会有一个清晰的认识，知道了怎样将知识转化为分数，那么最终我们必将走向“众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在灯火阑珊处”的美好境界。　　对于习题班的学习，建议大家注意几方面问题。　　一、试卷题型、题量及分值　　1.单项选择题：40小题，每小题1分，共40分。　　2.多项选择题：30小题，每小题2分，共60分。　　3.计算题：两大题8小题，每小题2分，共16分。　　4.综合题：两大题12小题，每小题2分，共24分。　　本课程试卷共90小题，共140分。各种题型均为选择题的形式。　　　　二、近年计算题、综合题考试内容 年份 计算题 综合题 2007 1.土地增值税（涉及营业税）2.企业所得税（涉及城镇土地使用税、增值税） 1.企业所得税2.个人所得税 2008 1.房产税2.印花税 1.个人所得税2.土地增值税及企业所得税（涉及房产税、印花税、营业税、城建税、教育费附加） 2009 1.土地增值税、房产税及企业所得税　2.印花税及房产税 1.企业所得税2.个人所得税（外籍个人） 2010 1.土地增值税2.契税、城镇土地使用税 1.企业所得税2.个人所得税 　　每年必考：土地增值税、企业所得税、个人所得税　　考得频率较高：房产税、印花税　　【应试提示】（1）在土地增值税及企业所得税的计算中，往往会涉及营业税、城建税及教育费附加；（2）小税种中，除高频考点外，其他小税种也偶有涉及。　　　三、各题型的出题方式及应试方法　　（一）单项选择题　　1.与某种税计算有关的规定　　单选题中每年都考多个计算性题目，例如，2010年单选中考了23道计算题。　　　　【例题】（2010年考题）2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5 000元。该企业2009年1月应缴纳印花税（　）元。　　A.765　　　　　B.770　　C.1 165 　　　 D.1 170 　　[答疑编号1910000101] 『正确答案』B『答案解析』对于租期未定的租赁合同，暂按5元贴花；加工承揽合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金额和加工费金额分别在合同上分别记载的，应分别按购销合同和加工承揽合同计税；如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花，所以运输合同中运费金额按照运输合同计税贴花，保管费按照仓储保管合同计税贴花。　　应纳印花税=5+200×0.03%×10 000+30×0.05%×10 000+2×0.05%×10 000+5 000×0.1%　　=770（元）　　【应试提示】对于加工业务要审清原材料由委托方提供还是受托方提供。原材料由受托方提供：分别列明原材料和加工费金额的，分别按购销合同和加工承揽合同计税；未分别列明的，全部金额按加工承揽合同计税。原材料由委托方提供：以辅料与加工费的合计数为计税依据，按加工承揽合同计税。委托方提供的原材料金额不计税。　　【应试技巧】（1）印花税的计算题要先正确确定税目；（2）确定每个税目的计税依据，注意差额计税的规定；（3）对于小税种的计算要结合免税的优惠政策进行把握。　　【例题】2008年某居民企业实现产品销售收入1 200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1 600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（　）万元。　　A.16.2 　　B.16.8　　C.27 　　　D.28 　　[答疑编号1910000102] 『正确答案』D『答案解析』视同销售收入要作为计算业务招待费限额的基数。（1 200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），实际发生额20万元，则业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1 200+400+100-1 600+12）×25