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第九课 征税和纳税
一、教学要求:
序号 考 点 要求 自我检测 1 税收的含义、税收是财政收入最重要的来源 了解 2 税收的基本特征 理解 3 增值税、个人所得税 分析 4 纳税人和负税人的区别与联系 了解 5 依法纳税是公民的基本义务 理解 6 了解违反税法的表现及对违反税法行为的处罚 了解 二、知识梳理:
(一)税收的含义,及其与财政和关系。
1、税收的含义:
(理解:其主体 、目的 、依据 、本质 )
2、税收与财政收入的关系:
(二)税收的基本特征:
1、内容:
2、关系:
(三)增值税、个人所得税
1、增值税:
A、含义:
B、纳税人:
C、优点:
D、意义:
2、个人所得税:w.w.w.k.s.5.u.c.o.m
A、含义:
B、纳税人:
C、特点:
D、意义:
(四)纳税人与负税人的区别与联系:
? 纳税人 负税人 区别
(含义) 联系 当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的
当纳税人通过一定的途径将 税款转嫁给他人负担时, (五)依法纳税是公民的基本义务:
1、依法纳税的必要性:
A、我国的税收和性质:
B、国家职能的实现必须以 作为物质基础。
C、从权利与义务的统一看:公民在享受国家提供的各种服务有同时,必须承担诚信纳税的义务。
2、依法纳税的要求:
A、自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为
B、增强对 监督意识,关注国家对税收的征管和使用,批评和检举依法和浪费国家资财的行为。
(六)违反税法的表现及对违反税法行为的处罚:
表现 手段 处理 联系 偷税
欺骗、隐瞒等方法 四种违法行为从程度上越来越高,其违法性也一个比一个强。违反税法规定,都 要受到法律制裁。 欠税
没有按时缴纳而拖欠 骗税
骗取税
收优惠 抗税
暴力、威胁等手段
三、知识结构图解:
四、重点、难点点拨:
1、强制性、无偿性和固定性是税收的基本特征:
一要知道税收的强制性、无偿性和固定性的内涵。理解税收的无偿性时,必须明确税收是依法征收,凭政治权力改变了一部分社会产品的所有权和支配权,使其归国家占有,按国家的需要进行统一分配。因而它不直接偿还原来纳税单位或个人,也不需要对纳税者付出任何代价。现实生活中的出口退税与无偿性是两回事。二要弄清税收是三个特征的统一。税收的“三性”,集中体现了税收的权威性。
2、税收与利润、债务、罚款(没收财产)的区别:
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征,且是三个特征的统一。
利润主要是指国有企业上缴的利润。它是国家以生产资料的所有权而取得的收入。利润具有有偿性和一定程度的强制性,而没有固定性。
债务不具有强制性和固定性,更不具有无偿性。
罚款(没收财产)具有强制性和无偿性,但罚款(没收财产)等不具有固定性。
五、典型题解题分析:
考点1
1、近两年来,税收和普通人的生活越来越紧密,随着农业税取消,不少以农业生产为主的地方政府失去主要财政来源,许多该办的事情办不成,陷入尴尬的境地。中央将加大财政转移力度,支持这些地方政府渡过难关。这表明:
A、财政发挥巨大的作用
B、我国税收取之于民,用之于民
C、赋税是喂养政府的娘奶
D、财政是经济发展的根本
[解析]本题考查税收与财政收入的关系。题中的农业税取消对地方政府的收入产生重大的影响。因此,应选C。
考点2:
2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识,2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
该文件的发布体现的税收的特征是:
A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、自觉性
[解析]税收是国家为履行其职能,通过国家的政治统治力获得财政收入的基本形式,税收具有强制性,只要是纳税人具有应税的项目就必须诚信依法纳税,否则就会受到应有的制裁。材料中虽然是“自行申报纳税”,但这是“必须”的,因此 体现了税收的“强制性”特征。
考点3
3、我国现行税法规定,工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元;全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分,税率为5%;超过500元至2000元(含)的部分,税率为10%;超过2000元至5000元(含)的部分,税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元,则每月应纳的个人收入所得税为
A、165元 B、190元 C、400元 D、525元
[解析]个人所得税使用的是超额累进税率,超额即超出1600元的部分,累进则按照九累进税率,将适用的每级秘得税数额相加即可得出正确的数值,本题为165元
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