挂账及结算单写.ppt.ppt

月度挂账及内部结算管理 1、月度挂账管理月度挂账管理.doc 2、内部结算管理内部结算管理.doc 3、挂账及结算示例估验单示例.xls 4、其他说明 第六章 月度挂账管理 第二十六条 人工费、专业分包工程月度挂账 1.分类 人工费：分为直接用于工程施工的劳务分包（如分项分包，主体清包、整体清包）费用、零星用工费用以及项目发生的非在编人员（如警卫、厨师、机修工、电工、放线工等）工资。专业分包工程：指专业性较强、按照包工包料分包的工程。如土石方、防水、石材、门窗、吊顶、隔断、幕墙、地热等工程。 劳务分包及零星用工人工费直接列入工程直接费的人工费成本；警卫工资列入安全文明施工费；机修工、电工工资列入机械费；厨师、放线工工资列入项目管理费。 劳务分包、零星用工人工费以及专业分包工程以《估验单》（详见附表7-10）的形式，逐级审核后挂账；非在编人员工资以《非在编人员工资审批表》形式入账（详见附表11-12）。 2．《估验单》填写、审核要求 成本专员：根据工程月度实际形象部位，对应不同分包合同，填写《估验单》中签字栏以上的全部内容。同一分包合同包括多个单体或者多个分项工程的，可填制一张《估验单》，但是“估验内容”必须分单体、不同分项工程单独列出挂账明细。 技术员：负责审核挂账工程量是否与实际形象进度符合；负责对现场工程质量情况进行奖罚。 安全员：负责对现场安全管理情况进行奖罚。 栋号长：审核现场管理情况是否符合公司要求，能否进行挂账；执行涉及现场管理的奖罚款。 项目主管、项目经理、分公司经理：对项目管理人员签字结果进行审核；执行现场管理奖罚款。 成本管理部：负责对本地项目估验单挂账工程量审核，严禁超公司下核工程量挂账。 财务部：负责审核估验单累计估验数量、金额账务的准确性；审核挂账内容、单价是否与合同符合。同时，外地项目财务部要按照月度报表对挂账工程量审核，超公司下核工程量部分不得入账，履行本地成本管理部职能。 财务部对零星用工挂账严格按照成本预算进行项目总额控制，超过预算控制总额，不得挂账。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。以上经领导审批后入账。 属于签证变更合同挂账的，签证变更未签订完毕的，只允许暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。 3.非在编人员挂账 项目部必须指定人员负责记录非在编人员考勤，每月24日前向成本专员提供项目《非在编人员考勤表》（详见附表14）。成本专员根据项目《非在编人员上岗审批表》（详见附表15）、《非在编人员考勤表》编制项目《非在编人员工资明细表》（详见附表13）、《非在编人员工资审批表》（详见附表11-12），经分公司（项目）审核后报公司财务部审批。财务部负责按照公司成本预算中人员配置及核定的工资标准审核，超预算不得入账。 4.挂账原则 为保证核算的准确性，成本专员每月要在公司出具预算报表之前和成本管理部相关人员核对报表工程量，并按照以下原则挂账： ⑴分项工程分包：根据公司月度下核分项工程的工程量、合同单价挂账。 ⑵整体清包：以预算制造成本中对应的整体清包各分项工程工程量乘以下核单价得出制造成本下核的整体清包总额，以下核的整体清包总额除以工程建筑面积得出制造成本中整体清包内容下核单价A；合同签订整体清包单价为B；月度根据清包内容各分项工程下核金额得月度整体清包下核总额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。随进度挂账，下核完毕时挂账完毕。 ⑶安装工程：预算制造成本对应合同内容下核单价为A，合同单价为B，月度下核金额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。由于安装工程施工的特殊性，月度无下核工程量或者下核金额少于现场工人工资时，项目部可以现场工人工资为依据挂账；有下核工程量，且下核金额大于工人工资时，按照比例挂账，并逐步冲回原挂账的工人工资，保证累计挂账金额不超累计下核金额。安装工程挂账由项目经理负责，造成损失项目经理自行承担。 ⑷专业分包：根据公司月度下核专业分包工程量、合同单价挂账。合同约定计算规则与下核计算规则不一致的，按照不同计算规则计算结果比例挂账。 ⑸帮工扣款：由于原分包队不能按照项目要求完成合同规定内容，需要由其他分包队协助完成部分合同内容而进行的扣款。帮工扣款在实际发生帮工费用的当月全额执行，给帮工单位挂账的同时，给被扣款单位做相应“负数”估验单。为保证帮工扣款的有效执行，由栋号长在《工程付款审批单》（详见附表16-17）中明确帮工原因及扣款金额，由分包单位签字确认完毕财务存档。分包单位不签字确认的，财务不得付款。 ⑹撤场：由于原分包队不能继续施工而撤场，需要由另外分包队接替施工的，必须在原分包队停止施工的第一时间确认其完成的工程量，制定《分包工程完成部位统计表》（参