财会工作事项明确.docVIP

一、会计检辅总体要求 会计检辅按检辅内容的不同分为常规检辅和全面检查，其中现金、重要空白凭证、印章为必查项目。 （一）常规检辅 1.检辅员对辖片内的支行社每季至少检辅一次（每个支行社必到一个点，每个点的在岗柜组），全年所有网点必须检辅一次及以上。 2.委派会计主管（含助理会计）对辖片内所有网点（检查时在岗柜组）每月至少检辅一次。 （二）全面检查 行社管理部门对辖内所有支行社（含本级）每年至少组织一次全面检查。 二、现金、重要空白凭证及其他重要物品检查标准 （一）检查范围及频率 1.对现金、凭证总库检查 行社分管领导应每年至少一次参与现金总库、凭证总库检查; 会计管理部门负责人应每季至少一次参与现金总库、凭证总库检查； 营运（核算、清算）中心负责人每月至少一次参与现金总库检查。 2.对柜组检查 检辅员对辖片支行社的检查每季至少一次，对辖片内所有柜组的检查每年至少一次； 营运（核算、清算）中心负责人对本中心所有柜组的检查每年至少一次； 支行社负责人参与辖内所有网点的检查每年至少一次； 分理处（含支行社本级、分社、储蓄所）的专职负责人应对辖内所有柜组的检查每月至少一次； 会计主管（含助理会计）每月对辖内所有柜组的检查至少一次。 3. 对ATM机的检查 离行式管理的ATM机由主管理部门每月至少组织一次检查（检查人员为非ATM机清机、加钞员）。 附行式管理的ATM机由会计主管（含助理会计）每月至少检查一次；附行式ATM机实行离行式管理的执行离行式标准。 4.对其他重要物品检查 会计主管（含助理会计）每季至少检查一次抵质押品及其他代保管有价值品。 （二）操作规范 1.检查、营业终了自查、交叉盘点、交接盘点时必须根据查库报告表或相关登记簿与实物逐项核对（现金、重空凭证为勾对）。 2.对现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章及其他重要物品等须进行全面盘点。其中： 现金盘点时对成叠以上及残破币可只轧大数，其余钞币均需详细清点； 重要空白凭证盘点时封包或订本式的凭证可只查看其完整性，其他凭证需清点份数； 有价单证盘点时应将实物与系统内部分户账及手工登记簿核对。 各类会计业务印章盘点时要求逐枚翻看或加盖在指定纸质上。 3.现金经管人员自查、交叉盘点。 （1）现金总库盘点。现金总库管理人员每天核查出入库情况，每周至少对现金进行一次全面盘点；对现金总库成捆堆积的库款应进行挪动（经管人员自盘可除外，硬币可除外）盘点，并检查其真实性；完整包装的现钞检查时可不拆封只检查其完整性。 （2）现金尾箱盘点。柜员每天至少进行三次自盘，日间营业前自盘可只轧现金大数（把数），柜员中午自盘可只盘现金，自盘时对整捆、整把、成叠的钞币、残破币可只轧大数，其余钞币需详细清点；上午营业前交接的，移交柜员自盘可按早盘库要求操作。营业终了柜员盘点现金前根据所有钞币进行整理，每100张扎成一把（同券别未成把钞券控制在200张内）；自盘时对整捆、整把、成叠的可只轧大数，其余钞币需详细清点。移交柜员自盘参照营业终了自盘，接交柜员接交时，对整捆、整把的可只轧大数，其余钞币需详细清点。 （3）现金交叉盘点 交叉盘点时对整理好的破币可轧大数，对散破币可以不用细点，但库存余额至少应轧准到千元，被盘点人必须在场监督，交叉盘点后当即双人上锁，如遇特殊情况交叉盘点后又需重新办理业务的，该业务办理时如经盘点人复核的，可不必再进行自盘和交叉盘点；营业终了后接交的，无需再行交叉盘点。 每个柜员应至少配二套钥匙（含交叉上锁），自行妥善保管。 独立保管寄存的业务印章、重控凭证箱（无现金）可免双人双锁。 （4）现金总库清点员与管库员进行库款交接时，接管人员应进行卡把；涉及现金调拨的接收方对成把及以上的要进行卡把，未成把的要进行详细清点。 4.重要空白凭证盘点要求 （1）凭证总库盘点。重要空白凭证总库管理人员每月至少一次对其保管的重要空白凭证进行盘点。凭证总库盘点时整箱或原包装的凭证可只检查包装的完整性；对整本的凭证可只检查成本的完整性；对非整本凭证需清点份数。 （2）凭证库房盘点。重要空白凭证库房管理员每月至少一次对库房内的重要空白凭证进行盘点，盘点时整箱或原包装的凭证可只检查包装的完整性；对整本的凭证可只检查成本的完整性；对非整本凭证需清点份数。 （3）凭证尾箱盘点。移交柜员移交前、营业终了自盘、交叉盘点及检查时，对封包或订本式的重要空白凭证只查看其完整性，其余需清点份数；接交柜员接交时对封包的凭证可只查看其完整性，对未封包的凭证需清点份数。 5.抵质押品及其他代保管有价值品盘点 将抵质押品他项权证或登记证等权利证明与相关登记簿、分户账核对；其他代保管有价值品与相关登记簿、分户账核对。 三、账务核对 （一）银企对账 单位结算账户账户类型为存折户的采用账折见面实时对账，账户类型为支票户的采用定期发放对账单形式进行对