中级财务计练习答案.doc

练习答案 货币资金 1． 广东运通公司银行存款余额调节表 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 加：银行代收，企业未收款项 企业错账，少记1 800元 减：银行扣除手续费，企业未记 调节后银行存款余额 89 216 2 788 1 800 220 93 584 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收支票 银行误支付支票 减：企业已付，银行未付支票 调节后银行存款余额 88 484 6 500 1 800 3 200 93 584 改正企业错账少记的款项： 借：银行存款 1 800 贷：应收账款 1 800 2． （1）借：其他货币资金——外埠存款外埠存款外埠存款1.（1）借：应收票据 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 前6个月，每月计提利息时：46800×6％÷12＝1404（元） 借：应收利息 234 贷：财务费用 234 （2）借：银行存款 48 204 贷：应收票据 4680 应收利息 1404 （3）借：应收账款 48 204 贷：应收票据 46800 应收利息 1404 2.（1）票据到期值＝70 200×（1＋8％×5÷12）＝72 540（元） 贴现息＝72540×9％×3÷12＝1632.15（元） 贴现所得＝72 540－1632.15＝70907.85（元） 借：银行存款 70907.85 财务费用 *228.15 贷：应收票据贴现 70200 应收利息 936 *财务费用＝票据利息－贴现息－已经计提的利息＝(2340—1632.15—936)＝228.15 计提时的分录怎么? （2） 借：应收票据贴现 70200 贷：应收票据 70200 借：应收账款 72540 贷：银行存款 72540 3. （1）销售时： 借：应收账款 280 800 贷：主营业务收入 240 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 40 800 （2）8月11日收50％货款： 借：银行存款 138 000 财务费用 2 400 贷：应收账款 140 400 （3）8月20日收另50％货款： 借：银行存款 139 200 财务费用 1 200 贷：应收账款 140 400 4