上汽集团强化内部控制体系建设之实践与思考.pdf

Modern Accounting 内部控制与风险管理 上汽集团强化内部控制体系 建设之实践与思考 王真真 （上海汽车工业〔集团〕总公司 200041） 自国家五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》及配套指引以来，上汽集团董事会及管理层给 【摘要】 予了高度重视，周密部署，精心安排，积极贯彻。本文试从上汽集团内部控制体系构建的目的、具体做法、实 施效果、未来思考等方面介绍集团经验与做法，希望为其他企业更好贯彻实施《企业内部控制基本规范》提供 帮助和借鉴。 内部控制体系  构建  实践 【关键词】 一、上汽集团构建内部控制体系的目的 的基础，是现代企业制度建设中的首要问题。公司法人 1. 符合外部监管的要求。企业因内部控制缺失、盲 治理结构亦是公司制度的核心，良好的公司法人治理结 目发展、粗放经营而导致违法、违规的现象在国内外屡 构是提高企业经营管理效率的基本要素。上汽集团也不 见不鲜。众所周知的安然、世通事件，让中国政府各级 例外，在完善公司法人治理结构的前提下，坚持不断完 监管部门开始逐步认识到重视和加强企业内部控制建设 善自身的内控制度建设。上汽集团董事长、总裁要求集 的重要性。2006 年 6 月上海证券交易所出台《上海证券 团各部门、企业应按照上市公司的标准规范运作管理， 交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），是 并在建立和完善集团内控体系基础上，确保“集团内企 我国第一部指导上市公司建立健全内控制度的文件。该 业内控全覆盖”的目标贯彻落实。二是规范运行和管理 《指引》的出台有效提高了我国上市公司的内部控制质量， 的重要举措。伴随着上汽集团做大做强、连续数次跻身 强化了公司法人治理结构，推动了上市公司建立有效透 世界财富五百强，我司以整车制造为核心的产业链不断 明的监督体制，更好地体现和提升了上市公司价值，增 延伸，在多元化和国际化经营的过程中，也迫切需要借 强了我国上市公司的竞争能力。此后，2007 年 7 月深圳 鉴先进管理经验，并结合上汽集团实际运作和管控模式， 证券交易所颁布《深圳证券交易所上市公司内部控制指 进一步完善集团公司治理结构，健全集团内部控制体系， 引》，2008 年 5 月和 2010 年 4 月国家五部委又先后颁布 规范和提升运行管理，提高经营效率和效果，增强盈利 了《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》， 能力和竞争力，尤其要加强对集团内企业的投融资管控、 这些都表明国家高度重视并引导企业加强内部控制建设， 财务管理，保障资产安全，避免舞弊事件等发生，确保 同时也逐步强化了对企业内部控制建设的监督。 集团健康、可持续发展。 审计署副审计长董大胜认为，引导和推动企业建立 二、上汽集团内部控制体系的构建过程 内部控制制度，提高企业内部控制和经营管理水平，促 经过几年的规划和实施，上汽集团初步构建了包含 进企业健康发展，是完善我国社会主义市场经济体制的 内控制度建设、内控定期自我评价、内控维护和更新、 一项重要基础工作。基本规范的制定发布，适应了现代 向集团内企业推广等四大主要环节在内的，具有上汽集 企业制度建设、企业自我发展完善和经济社会发展的迫 团管理特色的内部控制体系。各环节相互关联，相互依存， 切要求，也是新形势下监管部门落实科学发展、服务企 上下衔接，共同构筑一个完整的上汽集团内部控制循环 业改革和发展的重要举措。为此，为满足外部监管要求，