第四节 基金管理人-内部控制概念.pdfVIP

2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资基金 第四章 基金管理人 知识点：内部控制概念 ● 定义： 内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营符合公司发展规划，在充分 考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与 控制措施而形成的系统。 ● 详细描述： 1.内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展 规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法 、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 2.基金公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。 （1）公司内部控制机制包括：①员工自律；②部门各级主管的检查监 督；③公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制 ；④董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。 （2）公司内部控制制度包括内部控制大纲、基本管理制度、部门业务 规章、业务操作手册等部分组成。 3.基金公司内部控制总体目标： （1）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则 ，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 （2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健 运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。 （3）确保基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。 例题： 1.基金管理公司内部控制应当遵循的原则包括（）。 A.健全性原则 B.有效性原则 C.成本效益原则 D.相互制约原则 正确答案：A,B,C,D 解析： 基金管理公司内部控制应当遵循一下原则：健全性原则；有效性原则；独立 性原则；相互制约原则；成本效益原则。 2.投资管理研究业务控制主要内容不包括（）。 A.研究工作应保持独立、客观 B.建立研究报告质量评价体系 C.建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策 D.建立严密的研究工作业务流程，形成科学、有效的研究方法 正确答案：C 解析： 此题考查研究业务控制的主要内容。 3.公司内部控制机制的层次包括()。 A.员工自律 B.部门各级主管的检查监督 C.公司总经理及其领导的监察稽核部队各部门和各项业务的监督控制 D.董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导 正确答案：A,B,C,D 解析： 公司内部控制机制一般包括四个层次：一是员工自律；二是部门各级主管的 检查监督；三是公司总经理及其领导的监察稽核部队各部门和各项业务的监 督控制；四是董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指 导。 4.基金托管人内部控制内容中,关于投资监督的内部控制的表述正确的有 ()。 A.基金托管人发现基金管理人的投资运作违法违规的，应及时以电话或书面 形式通知基金管理人，并报告中国证监会 B.基金托管人发现基金管理人的投资运作违法违规的，直接报告中国证临会 C.投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金管理人的 投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止 D.投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金份额持有 人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止 正确答案：A,C 解析：投资监督环节可能出现的风险点主要是人为或系统原因对于基金管理 人的投资违规行为未能及时发现、发现后未能有效制止；基金托管人发现基 金管理人的投资运作违法违规的，应及时以电话或书面形式通知基金管理人 ，并报告中国证监会。 5.基金投资组合中的某个股票长期停牌期间，市场出现了大幅趋势性波动 ，为了能使基金资产净值更好地反映市场的这种变化，基金托管人根据国家 政策和法律法规，对估值方法做了修改，这种做法符合（）原则。 A.采取合理的估值方法 B.建立复核制度 C.建立凭证管理制度 D.建立账务组织和账务处理体系 正确答案：A 解析：此题考察相关法规对风险控制点建立的会计系统控制措施的规定。 6.下列关于基金托管人的内部控制的表述，错误的是（）。 A.保障基金托管业务的安全、有效、稳健运行是内部控制的目标之一 B.内部控制的原则有合法性、及时性