2005年建设银行价值管理的核心机制及综合经营计.ppt

价值管理的核心机制与综合 经营计划管理 　 我行价值管理的两个核心机制 ?2005年综合经营计划管理 新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 约束 监管资本的约束 账面资本的约束 经济资本的约束 突破约束的后果： WACC: Weighted Average Cost of Capital－加权平均资本成本 WACC = 债务筹资 / (债务筹资 + 股权筹资) * 债务成本 + 股权筹资 / (债务筹资 + 股权筹资) * 债务成本 第二部分　2005年综合经营计划管理 KPI与等级行评定的关系： KPI强调目标任务，主要用于对一级分行负责人年度业绩考核，考核结果作为一级分行负责人年薪分配的重要依据。 等级行评定是打破按行政区域划分分支机构等级的现状，逐步建立按经营状况划分内部分支机构的等级体系。等级行的评定依据各行财务效益、资产质量、管理流程和业务规模等方面指标的考核结果综合确定。包括经济增加值、经济资本回报率、资产损失率、生息资产平均余额、成本收入比率五个指标，权重分别约为35%、15%、15%、20%和15%。 等级行评定强调经营结果，用于考核分行，并作为财务授权的重要依据。 第二部分　2005年综合经营计划管理 ?落实综合经营计划的几个关键点 ?价值导向 始终把经济增加值作为核心目标，一切业务发展围绕其展开，一切管理政策围绕其安排。 ?业务拓展 围绕总行制定的战略规划和年度政策要点，保持业务的快速健康持续发展。 第二部分　2005年综合经营计划管理 ?风险控制 同时关注不良额、不良率和资产减值损失，始终把风险控制在合理的可承受范围内（今后不再剔除外部经济环境因素影响）。 ?成本管理 从战略成本管理的高度，尽最大可能地发挥有限资源的效力。 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 ?建行原执行由财政部、人民银行于1993年颁布的《金融企业会计制度》及各监管机构颁布的相关制度 ?今后建行将执行企业会计准则、财政部于2001年颁布的《金融企业会计制度》及《国际财务报告准则》 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 八大减值准备提取对效益及其他的影响 核销对效益的影响 不良资产形态变化对效益的影响 投资价值重估问题 股权投资核算对效益的影响 风险和收益平衡的问题 财务数据真实性与规范管理问题 关联交易问题 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 八大减值准备提取对效益及其他方面的影响 《金融企业会计制度》第四十五条规定：金融企业应当定期或者至少于每年年度终了时对各项资产进行检查，根据谨慎性原则，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。 资产减值准备共8项： 短期投资跌价准备、坏账准备、贷款损失准备（包括专项准备和特种准备）、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、抵债资产减值准备 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 ?减值准备的提取和回拨计入当期损益，同时也影响资产净额 资产质量恶化 当期应计提的减值准备已计提余额 按差额提取减值准备 减少当期利润 增加相应减值准备金余额 减少资产净额数（资产负债表以净额计算） 减值准备回拨——如果当期应计提的资产减值准备低于已计提资产减值准备的账面余额，即资产质量改善，则冲回已计提的减值准备，增加当期损益。 提取减值准备的影响（回拨减值准备的影响与之相反）： 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 ?不能将减值准备的提取和回拨作为调节利润的手段 ?《金融企业会计制度》第四十五条规定：各项资产减值准备应当合理计提，但不得设置秘密准备。如有确凿证据表明金融企业不恰当地运用了谨慎性原则设置秘密准备的，应当作为重大会计差错予以更正，并在会计报表附注中说明…… ?第五十八条规定：……金融企业因滥用会计估计而多提或少提的资产减值准备，在转回的当期，应当遵循原渠道冲回或补计的原则，不得作为增加当期的利润处理。 ?减值准备的提取和回拨是内外部审计的重点，是财务信息披露的重点，受到市场高度关注。各级行需要为财务数据的真实性负责。 第三部分　新金融企业会计制度实施对新形势下商业银行财务和经营的影响 ?建行股份按新《金融企业会计制度》建帐后，不再存在历史包袱问题 ?2003年12月31日为股份公司成立基准日，在基准日，经过国家注资并提供国家补充款项后，经过审计调整，建行股份8项资产减值准备已全部提足。分行按照审计调整后的会