中美金融企业会习题(二).docVIP

六、业务核算题 （一）存款业务核算 某银行2015年发生下列业务，根据业务作出会计分录。 1、收到开户单位甲公司签发的现金支票，提取现金3 000元，审核办理。 2、乙公司解交销货收入10 000元，清点无误后入账。 3、银行计算将应付给丙公司利息350元办理转账手续。 4、丁公司支取1年期过期20天定期存款，金额500 000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。 5、储户A存入2年期整存整取定期储蓄存款，金额20 000元，审核清单清点现金无误后办理。 6、储户B持1年期定期存单办理提前支取，已存40天，金额10 000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。 7、储户C持1年期定期存单办理到期支取，金额10 000元，存单利率2.25%，本金转入储户活期存款账户，利息以现金支付。 （二）贷款业务核算 1、甲企业购买原材料一批，于20×3年1月18日向建设银行申请信用贷款24万元，利息3个月，月利率为4.2%，经批准发放贷款，采用合同利率法，按月计提利息。 假设甲企业到期一次支付本息。 要求：根据上述资料编制会计分录。 2、开户银行2013年5月22日收到开户单位华为公司提交的一张不带息的银行承兑汇票来银行办理贴现，面值为35000元，该汇票签发日期为2013年3月11日，签发单位是在本行开户的万嘉公司，期限4个月，银行审核无误后，当即按贴现率3.6%办理贴现。 假设上述贴现汇票到期后，银行收回贴现票款。 根据上述资料编制会计分录 3、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元。计提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备贷方余额2亿元，要求做第一季度计提专项准备的会计分录。 （三）支付结算业务核算 支票 工行某市分行A支行5月份发生下列业务，作该行会计分录。 1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票，金额75 000元，审查无误予以入帐。 借：吸收存款—活期存款—泰富广场 75000 贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 75000 2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票，金额56 000元，经审查无误，票据交换，予以入帐。 借：清算资金往来 56000 贷： 其他应付款-春江工厂 56000 3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。 借：其他应付款-春江工厂 56000 贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 56000 4、8日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额45 000元，审查无误予以入帐。 借：吸收存款-活期存款-开开公司 45000 贷：清算资金往来 45000 5、11日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额36 000元，审查发现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。 借：其他应收款-宏昌工厂 36000 贷：清算资金往来 36000 6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，退回建行，予以入账。 借：清算资金往来 36000 贷：其他应收款-宏昌工厂 36000 7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额45 000元，要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。 借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000 贷：清算资金往来 45000 8、18日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。 借：吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000 贷：清算资金往来 30000 银行本票 工商银行上海分行晋安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。 1、3月1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。 解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000 贷：开出本票 25000 2、2日，收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，审查无误予以入账。 解：借：开出本票 25000 贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 25000 3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额48 000元，审查无误予以入账。 解：借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 48000 4、5日，收到范先生交来