XX会计师事务所专业标准第号业务承接丶督导与监控.docVIP

XX会计师事务所专业标准第6号业务承接丶督导与监控 岳华会计师事务所专业标准第6号 业务承接、督导与监控 第一章 总则 第一条 为实施审计项目全过程的质量控制，确保执业规范、有序地进行，特制订本准则。 第二条 本准则所称业务承接，是指由本所统一接受委托的业务（注册会计师及有关人员不得以个人名义承接业务）。 第三条 本准则所称督导，是指透过指导和监督各层次的工作，以保证达到本所质量控制的标准。 第四条 本准则所称监控，是指本所颁布的《质量控制准则》所实施的达到质量控制标准的程序。 第五条 本准则是本所推行链条式质量控制机制的重要组成部分，应遵照执行。 第二章 业务承接 第六条 本所只与正直的客户打交道。在接受委托之前，应通过与其管理层的接触、与前任注册会计师联系等手段，获得对委托单位是否具备正直品质的基本了解。 第七条 在接受委托之前，应了解委托单位所在行业的特殊环境和异常风险。 一市场供求与竞争； 二经营的周期性或季节性； 三产品生产技术的变化； 四经营风险； 五行业的现状及发展趋势； 六行业面临的不利因素； 七行业的关键指标及统计数据； 八行业适用的法规； 九行业特定会计惯例及问题； 十行业其他特殊惯例。 第八条 在接受委托之前，还应了解被审计单位的基本情况： 一被审计单位的历史沿革、经营规模及特点； 二所有者构成； 三经营情况； 四财务状况及经营成果； 五厂房、设备及办公场所； 六适用的法规； 第九条 本所在接受委托之前,应评价自身独立性、专业胜任能力及克尽应有谨慎的能力是否支持完成该项目。 第十条 在接受委托之后，首先应组成项目组。项目组的构成应考虑其成员专业胜任能力、独立性等因素。执业人员的委派应填制“岳华会计师事务所项目执业派遣单”（见附件）。 第三章 督　　导 　　第十一条 质量标准部受首席合伙人委托履行指导和监督职责。 一监督审计过程； 二了解重大会计问题及重点审计领域并提出处理意见，必要时修改审计计划； 三解决专业判断分歧，必要时向适当人员咨询； 四督促执业人员按审计计划完成工作进度。 第十二条 督导制度作为全面质量控制的组成部分，旨在保证本所质量控制政策与程序的实施，并不构成与其他层次执业人员职责的重叠。 第四章 监　　控 第十三条 质量标准部代表本所对审计项目从业务承接、审计实施到最终成果的全过程监控。 第十四条 监控范围主要包括： 一总体审计计划及具体审计计划； 二预定的具体审计程序之审计目标的完成程度； 三重大会计问题的解决情况； 四审计结论能否支撑本所的审计风险接受水平； 五符合性测试及实质性测试形成的结论； 六重要审计调整事项的处理。 第十五条 负有监控职责的人员应将监控过程中发现的问题及处理情况清晰地记录于工作底稿，并上报首席合伙人。 第五章 附　　则 第十六条 本准则由质量标准部负责解释。 第十七条 本准则自1998年11月1日起执行。 岳华会计师事务所有限责任公司项目执业派遣单 岳派字[2001 ] 号 委托单位 项目合伙人： 项目负责人： 签字注册会计师：1、 2、 项 目 内 容 业务约定书编号 岳审约字[ ] 号 约定收费（元） 姓 名 专业级次 组内分工 备 注 计划时间 自 年 月 日至 月 日 签字注册会计师意见： 1、 2、 项目合伙人意见 日期 标准部意见 日期