企业现金流量表的作用.docVIP

企业现金流量表的作用 愈融财会一一一-一一一…一一一企业现金流量表的作用胡美玉(南平市第一医院财务科，福建南平353000)【摘要1对现金流最农与资产负债农、损益农进行了对比分析，就如何初步判断企业是否具备真正现金流量发表了看法4.【关键词】现金流;财务状况;对比分析;企.:Ik.信息判断现金流量表间资产负债表、利润表并称企业财务;三张经营投资筹资表飞现金流量表是对企业整个机体的现金流量状况进行系统、现金现金现金现金流景表综合分析全面反映的报表。现金流量表能说明一定会计期间内现金的来流流流掘和使用情况，提供企业经营活动、投资活功和筹资活动产生经营和投资收描状况较好，峰时仍可以进和使用现金的详细信息，可及时发现企业现金流动的非正常动+ + 行融资，通过找寻新的投资机会，避免资金向，及这将动向与企业经营、还款能力的关系。有助于预测现金的闲暨性浪费。流，分析收晶质最及影响因素。、一、根据现金流分布情况，初步分析企业的财务状况经营和投资涌动良性循环，筹资活动虽然不间总嚣的现金流代表不同的财务状况，总撞去相同的现金+ 进入偿还期，但财务状况仍比校黄金。流慧在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不间，同样意味着不间的财务状况，一般而言如小表:经营状况良好，在内部经营稳定进行的前提+ + 下，通过筹集资金进行投资，往往是处于扩企业需要投入大最资金，形l初经营活动现金净流量为负数展时期，应着重分析投资项目的赢利能力。创投资活动现金冷流最为负数资金来源只有举债、融资等期筹资活动现金净流最为.??E数经营状况良好。一方面在偿还以前债务，筹资活动。另一方面又要继续投资，应关拉维营状况; ; 经营活动现金净流量为正结霄活动中大量现金回笼，I 的变化，防止经膏状况恶化导致整个财务l数为扩大市场份额，企业仍需状况恐化.发投资活动现金净流量为负迫加投资，仅靠纷营活动现展靠借债维持生产经臂的需要。财务状况可l数金流最净额可能无法满足期自色都化，应着重分析投资活动现金流是来i筹资情动现金J争流量为正投资，须筹集必要的外部资+ + 自投资收路还是收回投资，如果是厨者，则数金为补充。形势严峻。成经营活动现金净流量为正数销售市场稳定，已进入投资熟投资活动现金净流量为正数回收期，但很多外部资金需经营涌动已辑发出危险倍号，如果投资洒l期筹资活动现金冷流量为负数要偿还。四+ 动现金收入主要来自收回投资，则已经处l市场萎缩、占有率下降，经l于破产边缘，由高度警惕。衰经营苦活动现金净流最为负数营活动现金流入小子流出，’ 垠投资活动现金净流最为正数靠借债维持日常经营利生产规模的扩大，期筹资活动现金净流量为负数得不大规模收凹投资以弥财务状况很不稳定。假如是处于投产期的+ 补现金的不足。企业，旦股过难关，还可能有发展:如果是成长期戒稳定期的企业，则非常危险。工、现金流量表与资产负债表、损蔬袤的比对分析(…)现金流量表与资产负债表比对分析财务状况非常危机，这种情况往往发生在资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用高速扩展时期，由于市场变化导班经营状咱由现金流最袤的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为况J$;化，加上扩展时投入了大量资金，使企客观地评价企业的偿债能力:流动资产体现的是能在一年内战业陷入困境。…个营业周期内变现的资产，还包括了许多无效资产顷目.虽??126企业导报2009年第12期???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????