厦门灿坤实业股份有限公司预算作业管理办法.docVIP

厦门灿坤实业股份有限公司预算作业管理办法 2007年06月 02 日制定 编号：TM-R01 厦门灿坤实业股份有限公司 年预算作业管理办法 月 日实施 参考： 1.目的：为规范各部门预算作业及架构，并对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以降低成本，避免浪费，增加利润。 2.范围： 2.1内容：本管理办法主要说明了预算作业的组织,流程及作业要求。 2.2适用：本管理办法适用于预算作业的所有单位与个人。 3.定义： 3.1预算是以金额来表达企业未来期间生产、销售、管理及财务等，各部门作业方针与企业经营政策关系之一种综合经营计划。 3.2预算委员会成员由家电事业群最高主管，总经理、副总、会计部、各事业部最高主管等组成。具体事务由会计部推动及实行。 4.权责： 4.1预算委员会之职掌:审议年度预算案及编制方针,审议各部门预算及调整综合预算,最后预算的批准及讨论预算执行的定期报告等,审议追加、修正预算案 5.程序： 5.1制定预算额度作业程序 5.1.1由最高经营阶层设定期间利益目标。估计经营内外环境，设定销售预测及利益计划大纲，依照核准权限呈签。 5.1.2由集团企划、Ramp;D共同编制新机种开发预算，依照核准权限呈签。 5.1.3由各事业部提出营业预算：预估销货按区域及产品估计或按区域、顾客种类及产品估计。预估存货、产量及采购需要量;摊销费用，各单位管理费用及广告费之详细预算数;编制大修、重置、以及厂房机器之添置预算;销货之收现预计表;预计材料、人工及费用之支出明细表;现金收支预算,预计损益表;预计资产负债表; 5.1.4预算承办单位把部门预算汇集后，举行预算编制会议。在预算编制会议上加以调整，并请各单位列席，互相讨论取得共识。把决定的预算通告每一部门; 5.1.5执行预算控制，实行部门与公司双重管控。测定执行的结果，并与预算作比较分析，向管理者报告;请各部门对预算差异提出说明及采取对策。将差异发生之原因及对策存档，以利追踪及下年度预算规划之参考。 5.2预算控制作业流程: 5.2.1请购(请购预算流向:各部门签核后gt;会计部预算gt;核准权限核准) 1Page 1 of 7 2007年06月 02 日制定 编号：TM-R01 厦门灿坤实业股份有限公司 年预算作业管理办法 月 日实施 参考： 5.2.1.1计算机请购单作业:由各部门经办者将所需请购物品、用途、负担部门等内容在终端 ;35.17.3.1; 画面依流水号进行维护 。各部门对已维护请购单在终端 ;35.17.3.6; 画面打印，超预算则在请购单上显示超预算，依权限规定呈送至最高权责主管核准后交给采购部采购 。 5.2.1.2手工请购单作业:由各部门请购物品如查无料号、确实无法用计算机请购单作业者，可用手工请购单请购。经办者应填写请购物品名称、用途、负担部门等内容，并对照;会计科目说明对照填写会计科目计算金额后进入计算机终端画面 35.7.5查核请购项目对应会计科目的预算额度、余额等,并将本次使用金额、是否有超预算,据实填入请购单中 。 5.2.1.3成本中心有跨部门承担者, 需附上委托部门经权责主管核准的有效委托单据或转委托部门课长级以上主管在请购单上会签确认; 否则一律视同本部门承担。 5.2.2预算人员对各单位送来之请购单，在审核合格后，录入预算系统”35.7.4”,加盖“预算核准”章并编预算号，超预算的加盖“预算超出”章后退给请购单位。 5.2.3对于超预算的,请购部门应自行另附报告说明超额原因及此笔费用发生的必要性等。呈核准权限核准后再经预算人员换盖“预算核准”章。 ;预算核准; 的请购单由各部门文书到退件柜领回后交采购单位采购。 5.2.4资本支出申请要求: 5.2.5.1凡请购物品属固定资产类(人民币金额在15000元以上使用年限二年以上的房屋建筑物、机器设备、模具、电子设备、运输设备、其它设备),除填请购单外,还需填写 “资本支出申请单”。 5.2.5.2资本支出申请单填写要求，按资本支出单品名，型号，数量，含税单价，科目，厂房地点，交易条件，付款条件，用途说明，效益分析，回收年限，投资报酬率(如何计算)，需求日期，开船日及到港日等。 5.2.5.3资本支出申请根据年初预算，专款专用，没有额度部份，在资本支出单上备注预算外并祥细说明原因。 5.2.5请款: 以一次性过预算为原则，对请款单分两类处理： 5.2.5.1购物性支出。由于购物支出都必须使用请购单，请购单必须先过预 算才有效，所以请款时要在请款单后附上已过预算的请购单及发票、验收等 单据，经权责主管核准后交给财会部请款作业。 5.2.5.2非购物性支出（如行政费用支出、服务性支出等），无请购单也没 有验收单，各部门签核后,