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2010年中级会计实务随章练习试题－15章 PAGE 2 / NUMPAGES 13 大家网 TopSage4 20046990年中级会计实务随章练习试题－15章 所得税 一、单项选择题 1. 甲公司于2#0046990初以2#0046990#0046990万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2#0046990末该项投资性房地产的公允价值为3#0046990#0046990万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2#0046990末的计税基础为（）万元。 A.#0046990 B.3#0046990#0046990 C.2#0046990#0046990 D.2#0046990 2. 甲企业于2#00469901月购入一项无形资产A，入账价值为15#0046990万元，会计上采用直线法分1#0046990年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。假设该无形资产当期未计提减值准备，预计净残值均为#0046990。2#0046990末无形资产A的计税基础为（）万元。 A.135 B.15#0046990 C.1#0046990#0046990 D.12#0046990 3. 下列项目中不会产生可抵扣暂时性差异的是（）。 A.计提产品保修费用确认的预计负债 B.会计上计提的坏账准备 C.对于某固定资产，税法规定按照双倍余额递减法计提折旧，而会计采用直线法计提折旧 D.成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备 4. 企业于2#004699012月31日以1 2#0046990#0046990万元购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量 。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为2#0046990年，预计净残值为零。2#0046990末，该投资性房地产公允价值为1 6#0046990#0046990万元。S企业适用的所得税税率为25％，假定税法规定资产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为（）万元。 A.确认递延所得税负债46#0046990 B.不需确认递延所得税资产或递延所得税负债 C.确认递延所得税负债115 D.确认递延所得税资产115 5. 甲公司2#00469901月1日购入一项固定资产。该固定资产的实际成本为1 #0046990#0046990#0046990万元，折旧年限为1#0046990年（与税法相同），采用直线法摊销（与税法相同）。 2#004699012月31日，该固定资产发生减值，预计可收回金额为36#0046990万元。计提减值准备后，该固定资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2#004699012月31日，因该固定资产产生的“递延所得税资产”科目余额为（）万元。 A.3#0046990 B.72 C.36 D.28 6. A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2#0046990初“递延所得税资产”科目的借方余额为2#0046990#0046990万元，本期计提无形资产减值准备1#0046990#0046990万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回2#0046990#0046990万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 A.借方25、借方175 B.借方25、借方225 C.借方75、借方275 D.贷方25、借方175 7. 甲公司于2#0046990发生经营亏损1 #0046990#0046990#0046990万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为8#0046990#0046990万元。甲公司适用的所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2#0046990就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。 A.确认递延所得税资产25#0046990万元 B.确认递延所得税负债25#0046990万元 C.确认递延所得税资产2#0046990#0046990万元 D.确认递延所得税负债2#0046990#0046990万元 8. 甲公司2#00469901月1日开业，2#0046990#004699