强化资金管理 提高饭店经济效益——泉州友谊宾馆试用企业“内部银行”管理财务的体会.docVIP

强化资金管理++提高饭店经济效益——泉州友谊宾馆试用企业“内部银行”管理财务的体会 .o峨,K。o理.V1989lUBNE3旅游学刊4卷理期4OUISM工TRRT艰口,,曰,,留.,.`.,,,.目,丽曰曰”..日甘贫日,..牙..,,潇矛舀1r..,二.老欲于口、,勺`斤,.户1记,.『巨,阴穿曰.`呢劝,曰.,叭,而,阳中公月...加.,,.口”...口..圈.月门.?细..,,.护孚.,,丽口`.门..亡,,,,,,帐一门,砚,阴吕.,~,财务部和“内部银行”统一领导,按“内部银行”规定及制度进行工作;在行政方面受其所在部门负责人领导。款、念缪军碱紫呀滥耸粼粼水默笃馨、套希糯纂计怂控制使筋队负责核定各绷1贷款州示、发放贷貂朋加、尉惜款,4负责办理一一之就馨翼鹭犷伙拱黯窝聋玩澄劣黑众受默默默黑证。三、内部银行结算与核算的基本方法一()开立帐户和启用印章、、1宾馆“内部银行”在工商银行和共!也银行开立存贷款帐户,办理宾飨与外部的一切货币结算业务。名、宾馆下属各部门在“内部银行”开立存贷款帐户,启御内部专用传票欢本台汀」印鉴。。、权报业务需要,宾馆刻制“内部银行”活动日期业务章及现讫章,此两枚印章是“内部银行”对内发生权责、办理货币资金收付、结算的凭证,又是财务部门审理凭证的重要依据,必须严格按规定范围使用,妥善保管。“(二)内部银行”会计核算的基本方法七“内部银行”记帐方法:“内部银行”运用增减记`}长法,对各部门存、贷款采用复写式记帐方法,一联装订成册作分户帐,一联送给部门作对怅单。、“2内部银行”会计科阶(1)资金来源及收入类科以:①银行借款;(诊专项应付款;③内部存款;④内部委托收执⑤利息收入;⑧罚款收入;⑦共它收入。(熟)资金占用及支出类科日:①银行存款;②专项应收款;③内部贷款;④库存现金;⑤利息支出;⑥其它支出。、3会计凭证:会计凭证是“内部银行”各项业务活动和财务收支的原始记录,“内部银行”办理的各项业务和财务收支都需使用会计凭证,必须正确编制,严格审查,认真处理。为了简便手续,节约纸张,统一设计一种多用式的“收”、“付”传票作为“内部银行”专用的凭证,山各核算部门出纳办理领用手续,并根据国家银行凭证种类,以印章来分别内部传票的种类。、4业务程序:各部门的一切业务收支均填写`丫通部银行”规定的统一凭证,通过“内部银行”兑换凭证,转帐划拨结算,各部门不与工商银行或其他银行直接发生亚务关系。扭皿金解款:删础纳到内部银行缴款时,填列二联收入传票,内部银行收妥现金底盖日期现讫章及现金交款印章,一联退给部门,一联留在内部银行做帐乡(乞)现金提款:部门到内部银行提取现金时,填列二联付出传票,内部银行审核付给现金、盖日期现讫章及现金取款印章后,一联退给部一(乙一联留存;(3)转帐、汇兑、委托收款收人:部门收到外单位转帐、汇兑、委托收款的款项时,内部银行按照对外银行帐通写联的内容,填列二联收人传票,盖内部银行日期业务章及种类印章后,一联退给部门作收人凭证,一联留存;(妇转帐、汇兑、委托收款等付出:部门需用款时,填列二联付出传票并加盖郁门印鉴,内部银行根据部门填列的内容审核后,填列国家银行的凭证及时付款,然后盖日期业务章及 旅游学刊卷期里以伽,..,4oURS拍TBUNE{ro44N4M8935i凭证种类章,一联退给部门、一联留存;(:)内部各部河之间的结算:部门之间发生收付_粼搏讲描落蒸聋竺岌方面相互配合,相互补充,在数字方面应相互联系和相互制约,以保证余计帐务记录的完整、准确、清楚。、6帐务处理。(、7会计寸及表:(默、季的、年编制资金表、经营情况表;(2翠蕊粼黔抵“内部贷款”金领,抵消部门报表的召内部银行借款,金领,用的“内部银部门报表的韶内部存款”金额,用“内部银行”甲昨“内部存款”金额_,抵消州寸部委托收款”金额,抵消部门报表的“委托内邻银行收款·金氛麟、“内郁银行,臀理制度(一)贷款办法:、1定额贷款:“内部银行”、2似巧贷款:“内部银行”耀瞿鬓或黔粼嘿若笃装黯野黯磊调剂资金,以满足季节性或特殊情况的需要·_协)临时惜款手络借款额万元以上的戳岔l一2夭向内部银行申情,讲明用途,还款期限,坚持先贷后琪;逾期不还的,“内部银行”采用托收无承付方式强行扣收。…户麟)薰淤…求礁燕(二)结算纪律:忿羚公拼蒸么各部脾蹄用采取备肤制冲户蜘徽水一审榔卜款·办禹超过限啊蚁澡盘从ha凝犷款、臀霖默蒙存芬霓盯狱扩装摹黑瓢、。、、天与内部银行联 .,。N19894UolV3旅游学刊卷期又6TOURSTIMIBNE44乐内部银行要及时对帐,做到日清月结、帐帐相符。玉、实践中的体会以上所述是我们实施内部银行的具体方法,未尽事宜,将在实施过程中逐渐补充完善。开办“内瓣盼”,有利于实行经营责任枷脉包责任制,有利于能瞒算单位和实行馆、部两级分户核算。