内部控制复习资料2012 06 0220120602234655.docVIP

《内部控制》期末复习资一、考试概况 本课程期末考试采取开卷笔试的形式，考试时间90分钟，满分100分。 二、考试题型介绍 试卷分为Ⅰ卷和Ⅱ卷，Ⅰ卷题型包括单选题（每题1分，共8分），多选题（每题2分，共分题分，共题题1分）题题分P110 能够结合企业实际分析管理控制（至少掌握管理控制中的一种方法）并评价其成效。P205 （二）《企业内部控制基本规范》部分 掌握股东大会、董事会、经理层、监事会的主要职能。 参考：董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 能够区分企业的内、外部风险。 参考：企业识别内部风险，应当关注下列因素：　　（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。　　（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。　　（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。　　（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。　　（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。　　（六）其他有关内部风险因素。 企业识别外部风险，应当关注下列因素：　　（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。　　（二）法律法规、监管要求等法律因素。　　（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 （四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。　　（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。　　（六）其他有关外部风险因素。 注：以上只是对重点知识点的提示，若想取得高分，学员应尽可能复习的全面一些，应熟悉教材相应章节的习题和相关案例。 五、材料分析题美国FMC公司应用平衡计分卡建立基于战略的绩效评估体系FMC公司是美国业务最多样化的公司之一，其27个分部在5个业务领域中生产300多种产品：工业化学制品、日用化学制品、贵金属、防卫系统、机械设备。在过去很长时间里，FMC公司像多数公司一样，每月都要检查各个业务部的财务绩效。每年年底，对实现了预期财务绩效的分部经理进行奖励。这使得各分部成功地取得了连续的短期财务业绩。进入上世纪90年代后，FMC的高层管理人员意识到他们为了获取短期财务业绩而放弃了一些长期成长的机会。公司未来如何发展，应当从哪里寻求突破，如何进入新领域，这些变得越来越不清晰了。FMC成了一家投资回报率很高但发展潜力很小的公司。公司关注支出和预算的偏差，导致工作重心集中在短期和内部经营活动上。公司决定改变绩效评估体系，以便与公司发展战略保持一致。1992年初，FMC组织了一个工作组，研究新的评估体系，引导经理们超越内部目标，在全球市场上寻求突破。新的体系关注对客户服务、市场地位，以及能够为企业创造长期价值的新产品进行评估。小组把平衡计分卡作为讨论的核心。公司选定了四个评价维度：财务、客户、内部、创新，选择了6位分部经理，让他们在明确公司战略的基础上提出平衡计分卡中的15个至20个评估指标，要求具有该组织的特色，能够清楚表明短期评估指标与达成长期战略目标一致，并且要求评估指标是客观的和可量化的。 　　循环周期是一个常见的内部过程评估指标。下面是几个分部对循环周期进行评估的例子。 　　对于防御设备业务而言，提前交货不会产生什么额外收益。因此，通过这种方式减少存货或缩短循环周期不会带来任何收益。只有通过降低生产复杂性导致实际生产成本减少时才会带来收益增加。因此，这个部门的绩效战略目标就应该是实际现金节余额，而不应是存货减少或者循环周期缩短。 　　而对于农业机械业务，缩短生产周期成为关键战略指标。因为农业机械业务的订单是集中在很短的一段时间内收到的。目前的制造周期长于订货期，因此，公司要根据销售预测生产各种机械设备。这种根据预测进行生产的程序造成了大量存货，其数量是其他业务存货水平的两倍以上。如果一部分或全部生产计划的制造周期都能缩短到少于订货集中的那段时间，就会有突破性的进展。该分部可以按订单拟定生产计划，从而消除按预测进行生产造成的供应过剩。 在锂厂，设计平衡计分卡时从客户角度出发，将及时交货率作为一个关键的战略目标。锂厂的及时交货率在过去两年里达到了60%到70%的水平。但是当使用了平衡计分卡，并将这个指标纳入其中时，立刻发现有很多可改进的地方。比如说早